FP3級 相続・事業承継 過去問一覧

「直系尊属から教育資金の一括贈与を受けた場合の贈与税の非課税」による非課税限度額は、受贈者ごとに2,000万円（そのうち学校等以外の者に支払われる金銭は1,000万円）である。

公正証書遺言の作成においては、証人２人以上の立会いが必要であるが、遺言者の推定相続人はその証人となることができない。

相続税額の計算上、死亡保険金の非課税金額の規定による非課税限度額は、「1,000万円×法定相続人の数」の算式により計算する。

被相続人の配偶者が「配偶者に対する相続税額の軽減」の適用を受けた場合、配偶者の相続税の課税価格が、相続税の課税価格の合計額に対する配偶者の法定相続分相当額または２億円のいずれか多い金額までであれば、原則として、配偶者が納付すべき相続税額は算出されない。

贈与税の申告書は、受贈者が贈与者の住所地の所轄税務署長に提出しなければならない。

贈与税の配偶者控除は、婚姻期間が（ 1 ）以上である配偶者から居住用不動産の贈与または居住用不動産を取得するための金銭の贈与を受け、所定の要件を満たす場合、贈与税の課税価格から基礎控除額のほかに最高で（ 2 ）を控除することができる特例である。

下記の〈親族関係図〉において、Ａさんの相続における父Ｃさんの法定相続分は、（ ）である。

同族株主のいる会社において、同族株主以外の株主等が取得した取引相場のない株式の相続税評価額は、原則として、特例的評価方式である（ ）により評価する。

貸家の相続税評価額は、その家屋の固定資産税評価額が8,000万円、借地権割合が60％、借家権割合が30％、賃貸割合が100％である場合、原則として、（ ）となる。

「直系尊属から住宅取得等資金の贈与を受けた場合の贈与税の非課税」による非課税限度額は、受贈者ごとに、取得等した家屋が省エネ等住宅である場合は2,000万円、それ以外の住宅である場合は1,000万円である。

自筆証書遺言の作成において、自筆証書に添付する財産目録については、自書によらずにパソコンで作成しても差し支えない。

被相続人の葬式後に相続人が負担した香典返戻費用は、相続税額の計算上、葬式費用として債務控除の対象となる。

相続税額の計算上、遺産に係る基礎控除額は、「3,000万円＋600万円×法定相続人の数」の算式により計算する。

相続税の申告書の提出先は、原則として、被相続人の死亡の時における住所地の所轄税務署長である。

父母のそれぞれから同一年中に暦年課税による贈与を受けた場合、贈与税額の計算上、贈与税の課税価格から基礎控除額として最高で（　）を控除することができる。

下記の〈親族関係図〉において、Ａさんの相続における子Ｃさんの法定相続分は、（　）である。なお、ＡさんとＢさんは、Ａさんの相続開始前に離婚している。

死亡したＡさんが所有していた上場株式Ｘを相続により取得した場合の１株当たりの相続税評価額は、下記の〈資料〉によれば、（　）である。

貸家建付地の相続税評価額は、その自用地としての価額が１億5,000万円、借地権割合が60％、借家権割合が30％、賃貸割合が100％である場合、（　）となる。

定期贈与とは、贈与者が受贈者に対して定期的に財産を給付することを目的とする贈与をいい、贈与者または受贈者のいずれか一方が生存している限り、その効力を失うことはない。

相続において、養子の法定相続分は、実子の法定相続分の２分の１となる。

相続税額の計算上、被相続人が生前に購入した墓碑の購入代金で、相続開始時において未払いであったものは、債務控除の対象となる。

相続税額の計算上、遺産に係る基礎控除額を計算する際の法定相続人の数は、相続人のうちに相続の放棄をした者がいる場合であっても、その放棄がなかったものとしたときの相続人の数とされる。

個人が、自己が所有する土地上に建築した店舗用建物を第三者に賃貸していた場合、相続税額の計算上、当該敷地は貸家建付地として評価される。

贈与税の申告書は、原則として、贈与を受けた年の翌年の（ 1 ）から３月15日までの間に、（ 2 ）の住所地を所轄する税務署長に提出しなければならない。

贈与税の配偶者控除は、婚姻期間が（ 1 ）以上である配偶者から居住用不動産または居住用不動産を取得するための金銭の贈与を受け、所定の要件を満たす場合、贈与税の課税価格から基礎控除額のほかに最高で（ 2 ）を控除することができる特例である。

下記の〈親族関係図〉において、Ａさんの相続における妻Ｂさんの法定相続分は、（　）である。なお、Ａさんの父母は、Ａさんの相続開始前に死亡している。

相続税額の計算上、死亡退職金の非課税金額の規定による非課税限度額は、「（　）×法定相続人の数」の算式により算出される。

2024年１月10日（水）に死亡したＡさんが所有していた上場株式Ｘを、相続人が相続により取得した場合の１株当たりの相続税評価額は、下記の〈資料〉によれば、（　）である。

個人が死因贈与により取得した財産は、課税の対象とならないものを除き、贈与税の課税対象となる。

親族間において著しく低い価額の対価で土地の譲渡が行われた場合、原則として、その譲渡があった時の土地の時価と支払った対価との差額に相当する金額が、贈与税の課税対象となる。

共同相続人は、被相続人が遺言により相続分や遺産分割方法の指定をしていない場合、法定相続分どおりに相続財産を分割しなければならない。

相続税の申告書の提出は、原則として、その相続の開始があったことを知った日の翌日から10カ月以内にしなければならない。

「直系尊属から教育資金の一括贈与を受けた場合の贈与税の非課税」の適用を受けた場合、受贈者１人につき（ 1 ）までは贈与税が非課税となるが、学校等以外の者に対して直接支払われる金銭については、（ 2 ）が限度となる。

下記の＜親族関係図＞において、Ａさんの相続における妻Ｂさんの法定相続分は、（　）である。

下記の＜親族関係図＞において、Ａさんの相続における相続税額の計算上、遺産に係る基礎控除額は、（　）である。

「配偶者に対する相続税額の軽減」の適用を受けた場合、配偶者の相続税の課税価格が、相続税の課税価格の合計額に対する配偶者の法定相続分相当額または（　）のいずれか多い金額までであれば、原則として、配偶者が納付すべき相続税額は算出されない。

貸家建付地の相続税評価額は、（　）の算式により算出される。

書面によらない贈与契約は、その履行前であれば、各当事者は契約の解除をすることができる。

特別養子縁組が成立した場合、養子となった者と実方の父母との親族関係は終了する。

自筆証書遺言書保管制度を利用して、法務局（遺言書保管所）に保管されている自筆証書遺言については、家庭裁判所による検認の手続を要しない。

相続人が負担した被相続人に係る香典返戻費用は、相続税の課税価格の計算上、葬式費用として控除することができる。

「配偶者に対する相続税額の軽減」の適用を受けることができる配偶者は、被相続人と法律上の婚姻の届出をした者に限られ、いわゆる内縁関係にある者は該当しない。

個人が法人からの贈与により取得する財産は、（　）の課税対象となる。

下記の＜親族関係図＞において、Ａさんの相続における母Ｄさんの法定相続分は、（　）である。

下記の＜親族関係図＞において、遺留分を算定するための財産の価額が２億4,000万円である場合、長女Ｅさんの遺留分の金額は、（　）となる。

被相続人の（　）が相続により財産を取得した場合、その者は相続税額の２割加算の対象となる。

定期贈与とは、贈与者が受贈者に対して定期的に財産を給付することを目的とする贈与をいい、贈与者または受贈者の死亡によって、その効力を失う。

「直系尊属から住宅取得等資金の贈与を受けた場合の贈与税の非課税」は、受贈者の贈与を受けた年の年分の所得税に係る合計所得金額が2,000万円を超える場合、適用を受けることができない。

相続人は、原則として、自己のために相続の開始があったことを知った時から３カ月以内に、相続について単純承認または限定承認をしなければ、相続の放棄をしたものとみなされる。

公正証書遺言の作成においては、証人２人以上の立会いが必要であるが、遺言者の推定相続人はその証人となることができない。

貸家建付地の相続税評価額は、「自用地としての価額 ×（１ - 借地権割合）」の算式により算出される。

贈与税の配偶者控除は、婚姻期間が（ 1 ）以上である配偶者から居住用不動産の贈与または居住用不動産を取得するための金銭の贈与を受け、所定の要件を満たす場合、贈与税の課税価格から基礎控除額のほかに最高（ 2 ）を控除することができる特例である。

法定相続人である被相続人の（　）は、遺留分権利者とはならない。

相続税額の計算上、死亡保険金の非課税金額の規定による非課税限度額は、「（　）×法定相続人の数」の算式により算出される。

下記の＜親族関係図＞において、被相続人Ａさんの相続における相続税額の計算上、遺産に係る基礎控除額は（　）である。

死因贈与は、贈与者が財産を無償で与える意思を表示することのみで成立し、贈与者の死亡によって効力を生じる。

個人間において著しく低い価額の対価で財産の譲渡が行われた場合、原則として、その譲渡があった時の譲受財産の時価と支払った対価との差額に相当する金額について、贈与税の課税対象となる。

協議分割は、共同相続人全員の協議により遺産を分割する方法であり、その分割割合については、必ずしも法定相続分に従う必要はない。

相続税額の計算において、遺産に係る基礎控除額を計算する際の法定相続人の数は、相続人のうちに相続の放棄をした者がいる場合であっても、その放棄がなかったものとしたときの相続人の数とされる。

相続税額の計算において、「配偶者に対する相続税額の軽減」の適用を受けるためには、その適用を受けることにより納付すべき相続税額が算出されない場合であっても、相続税の申告書を提出しなければならない。

相続時精算課税の適用を受けた場合、特定贈与者ごとに特別控除額として累計（ 1 ）までの贈与には贈与税が課されず、その額を超えた部分については一律（ 2 ）の税率により贈与税が課される。

「直系尊属から結婚・子育て資金の一括贈与を受けた場合の贈与税の非課税」の適用を受ける場合、贈与税が非課税となる金額は、受贈者１人につき最大（　）である。

下記の＜親族関係図＞において、Ａさんの相続における長男Ｃさんの法定相続分は、（　）である。

相続税の申告書の提出は、原則として、その相続の開始があったことを知った日の翌日から（　）以内にしなければならない。

2022年９月７日（水）に死亡したＡさんが所有していた上場株式Ｘを相続により取得した場合の１株当たりの相続税評価額は、下記の＜資料＞によれば、（　）である。

「直系尊属から教育資金の一括贈与を受けた場合の贈与税の非課税」は、贈与を受けた年の前年分の受贈者の所得税に係る合計所得金額が1,000万円を超える場合、適用を受けることができない。

被相続人の直系尊属で、法定相続人である者は、遺留分権利者となる。

相続税額の計算において、相続開始時に保険事故が発生していない生命保険契約に関する権利の価額は、原則として、相続開始時においてその契約を解約するとした場合に支払われることとなる解約返戻金の額によって評価する。

個人が、自己が所有する土地に賃貸マンションを建築して賃貸の用に供した場合、相続税額の計算上、当該敷地は貸宅地として評価される。

個人が死因贈与によって取得した財産は、課税の対象とならない財産を除き、（　）の課税対象となる。

下記の＜親族関係図＞において、Ａさんの相続における父Ｃさんの法定相続分は、（　）である。

相続人が相続の放棄をするには、原則として、自己のために相続の開始があったことを知った時から（ 1 ）以内に、（ 2 ）にその旨を申述しなければならない。

公正証書遺言は、証人２人以上の立会いのもと、遺言者が遺言の趣旨を公証人に口授し、公証人がそれを筆記して作成される遺言であり、相続開始後に（ 1 ）における検認手続が（ 2 ）である。

相続または遺贈により財産を取得した者が、被相続人の（　）である場合、その者は相続税額の２割加算の対象となる。

贈与は、当事者の一方が財産を無償で相手方に与える意思表示をすれば、相手方が受諾しなくても、その効力が生じる。

個人が法人からの贈与により取得した財産は、贈与税の課税対象とならない。

自筆証書遺言は、遺言者が、その全文、日付および氏名を自書し、これに押印して作成するものであるが、自筆証書に添付する財産目録については、自書によらずにパソコンで作成しても差し支えない。

相続により財産を取得した者が、相続開始前７年以内に被相続人から暦年課税による贈与により取得した財産は、原則として、相続税の課税対象となる。

相続税額の計算上、死亡保険金の非課税金額の規定による非課税限度額は、「600万円×法定相続人の数」の算式により算出される。

贈与税の申告書は、原則として、贈与を受けた年の翌年の（ 1 ）から３月15日までの間に、（ 2 ）の住所地を所轄する税務署長に提出しなければならない。

下記の＜親族関係図＞において、Ａさんの相続における兄Ｃさんの法定相続分は、（　）である。

下記の＜親族関係図＞において、遺留分を算定するための財産の価額が６億円である場合、長女Ｅさんの遺留分の金額は、（　）となる。

被相続人の孫で当該被相続人の養子となっている者は、代襲相続人である場合を除き、相続税額の計算上、（　）加算の対象となる。