FP2級 過去問一覧

ファイナンシャル・プランナー（以下「ＦＰ」という）は、ファイナンシャル・プランニング業務を行ううえで関連業法等を順守することが重要である。FPの行為に関する次の(ア) - (エ)の記述について、適切なものは○、不適切なものは×を選択しなさい。なお、記載のない資格の登録等については考慮しないものとする。 (ア) 生命保険募集人、保険仲立人または金融サービス仲介業の登録を受けていないFPが、生命保険契約を検討している顧客のライフプランに基づき、有償で具体的な必要保障額を試算した。 (イ) 弁護士の登録を受けていないFP (遺言者や公証人と利害関係はない成年者)が、顧客から依頼されて公正証書遺言の証人となり、顧客から適正な報酬を受け取った。 (ウ) 投資助言・代理業の登録を受けていないFPが、顧客に対し有償で、特定企業の公表されている決算報告書を用いて、具体的な株式の投資時期等の判断や助言を行った。 (エ) 税理士の登録を受けていないFPが、公民館主催の相談会に訪れた相談者に対し、無償で仮定の事例に基づく相続税額を計算する手順の説明を行った。

消費者契約法に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。

長谷川さんは、保有しているRM投資信託 (追加型国内公募株式投資信託)の収益分配金を当年中に受け取った。RM投資信託の運用状況が下記のとおりである場合、収益分配後の個別元本として、正しいものはどれか。

下記の外貨定期預金について、満期時の外貨ベースの元利合計額を円転した金額を計算しなさい。なお、計算結果 (円転した金額)について円未満の端数が生じる場合は切り捨てること。また、解答に当たっては、解答欄に記載されている単位に従うこと。

下記に基づく次の記述の空欄(ア)、(イ) にあてはまる数値を計算しなさい。なお、計算結果については小数点以下第3位を四捨五入し、小数点以下第2位までの数値を解答すること。 ・配当利回りは、 %である。 ・PER(株価収益率)は、 倍である。

財形貯蓄制度に関する次の(ア) - (エ)の記述について、適切なものは○、不適切なものは×を選択しなさい。なお、問題作成の都合上、一部を「***」にしてある。 (ア) 空欄(a)にあてはまる数値は、「60」である。 (イ) 空欄 (b) にあてはまる数値は、「550」である。 (ウ) 空欄(c)にあてはまる数値は、「350」である。 (エ)空欄(d) にあてはまる数値は、「5」である。

さまざまな金融商品等の一般的な商品性に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

建築基準法に従い、下記の土地に耐火建築物を建てる場合、延べ面積 (床面積の合計)の最高限度を計算しなさい。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとする。また、解答に当たっては、解答欄に記載されている単位に従うこと。 m2

公的な土地評価に関する下表の空欄 (ア) - (ウ) にあてはまる語句の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。

借地借家法に基づく借家契約に関する次の(ア) - (エ)の記述について、適切なものは○、不適切なものは×を選択しなさい。 (ア) 空欄 (ａ) にあてはまる語句は、「制限なし」である。 (イ) 空欄 (ｂ) にあてはまる語句は、「期間満了により終了し、更新されない」である。 (ウ) 空欄 (ｃ) にあてはまる語句は、「１年の契約期間とみなされる」である。 (エ) 空欄 (ｄ) にあてはまる語句は、「制限なし」である。

下記は、田村さんが購入を検討している投資用マンションの概要である。この物件の表面利(年利)と実質利回り(年利) の組み合わせとして、正しいものはどれか。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとし、計算結果について端数が生じる場合は小数点以下第3位を四捨五入すること。

米田さんは販売価格6,500万円 (うち消費税320万円)のマンションを購入予定である。この場合の販売価格のうち、土地(敷地の共有持分)の価格を計算しなさい。なお、消費税の税率は10%とし、計算結果については万円未満の端数が生じる場合は四捨五入すること。また、解答に当たっては、解答欄に記載されている単位に従うこと。 万円

片岡秀雄さんが保険契約者(保険料負担者) および被保険者として加入している下記の生命保険の保障内容に関する次の記述の空欄 (ア) - (ウ) にあてはまる数値を計算しなさい。なお、保険金および給付金の支払事由が生じたときにおいて、特約を含む保険契約は有効に継続しているものとし、秀雄さんはこれまでにの保険から、保険金・給付金を一度も受け取っていないものとする。また、各々の記述はそれぞれ独立した問題であり、相互に影響を与えないものとする。 万円 万円 万円

小川修平さんと妻の美代さんが契約している下記の生命保険契約について、保険金等が支払われた場合の課税に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

FPの池本さんが行った生命保険の指定代理請求特約の説明に関する次の(ア) - (エ)の記述について、適切なものは○、不適切なものは×を選択しなさい。 (ア)空欄(a) にあてはまる語句は、「保険契約者の希望に応じて」である。 (イ) 空欄(b) にあてはまる語句は、「は不要」である。 (ウ)空欄(c) にあてはまる語句は、「変更はできません」である。 (エ) 空欄(d)にあてはまる語句は、「保険契約者と被保険者が同一人のとき」である。

真野さん(45歳)は、自身を記名被保険者として契約している自動車保険の下記の契約更新案内について、FPの遠藤さんにアドバイスを求めた。遠藤さんが行った次の説明のうち、最も不適切なものはどれか。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとする。

西川さんは地震保険の加入を検討している。下記に基づく西川さんの自宅に係る年間の地震保険料を計算しなさい。なお、西川さんの自宅は埼玉県にある口構造の一戸建てで、火災保険の保険金額は2,000万円であり、地震保険の保険金額は、火災保険の保険金額に基づく契約可能な最大額とする。また、地震保険料の割引制度は考慮せず、解答に当たっては、解答欄に記載された単位に従うこと。

桑田さん(66歳)の当年分の収入等は以下のとおりである。桑田さんの当年分の所得税における総所得金額を計算しなさい。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとし、総所得金額が最も少なくなるように計算すること。また、解答に当たっては、解答欄に記載されている単位に従うこと。

会社員の松尾さんの退職に係るデータが下記のとおりである場合、松尾さんの退職一時金に係る退職所得の金額として、正しいものはどれか。なお、松尾さんは勤務先の役員であったことはなく、退職は障害者になったことに基因するものではない。また、記載のない事項については一切考慮しないものとする。

会社員の湯川さんの当年分の所得等が下記のとおりである場合、湯川さんが当年分の所得税の確定申告を行う際に、給与所得と損益通算により控除できる金額に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとし、▲が付された所得金額は、その所得に損失が生じていることを意味するものとする。

個人事業主の大野さんが、当年中に購入し、事業の用に供している器具・備品の状況等は下記のとおりである。下記く資料>に基づく大野さんの当年分の所得税における事業所得の金額の計算上、必要経費に算入すべき減価償却費の金額を計算しなさい。なお、大野さんは個人事業を開業して以来、器具・備品についての減価償却方法を選定したことはない。また、解答に当たっては、解答欄に記載されている単位に従うこと。

所得税に関する次の(ア) - (エ) の記述について、適切なものは○、不適切なものは×を選択しなさい。 (ア) 地震保険料控除の金額は、最高4万円である。 (イ) 医療費控除は、納税者本人のために支払った医療費が対象となり、生計を一にする配偶者およびその他の親族のために支払った医療費は対象とならない。 (ウ) 基礎控除の金額は、納税者本人の合計所得金額にかかわらず48万円である。 (エ) ふるさと納税をしたことにより適用を受けることができる寄附金控除は、所得控除である。

下記の場合において、民法の規定に基づく法定相続分および遺留分に関する次の(ア) - (ウ)の記述について、適切なものは○、不適切なものは×を選択しなさい。 (ア) 空欄(a) にあてはまる数値は、「3/4」である。 (イ) 空欄 (b) にあてはまる語句は、「ゼロ」である。 (ウ) 空欄 (c) にあてはまる数値は、「1/8」である。

下記の相続事例における相続税の課税価格の合計額を計算しなさい。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとする。また、解答に当たっては、解答欄に記載されている単位に従うこと。 万円

二木さん(36歳)が、当年中に贈与を受けた財産の価額と贈与者が以下のとおりである場合の二木さんの当年分の贈与税額を計算しなさい。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとする。また、解答に当たっては、解答欄に記載されている単位に従うこと。 万円

相続税における小規模宅地等の特例に関する下表の空欄 (ア) - (ウ) にあてはまる数値の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。

相続に関する次の(ア) - (エ) の記述について、適切なものは○、不適切なものは×を選択しなさい。 (ア) 弁護士に支払った遺言執行費用は、相続財産から控除することができる。 (イ) 香典返戻費用は、葬式費用として相続財産から控除することはできない。 (ウ) 相続税の申告書は、相続人等がその相続の開始があったことを知った日の翌日から、原則として10ヵ月以内に提出しなければならない。 (エ) 相続放棄をする場合、相続人は、自己のために相続の開始があったことを知った時から、原則として6ヵ月以内に、家庭裁判所にその旨を申述しなければならない。

下記は、島田家のキャッシュフロー表 (一部抜粋)である。このキャッシュフロー表の空欄 (ア)にあてはまる数値を計算しなさい。なお、計算に当たっては、キャッシュフロー表中に記載の整数を使用すること。また、計算過程においては端数処理をせず計算し、計算結果については万円未満を四捨五入すること。 万円

下記は、中村家のキャッシュフロー表 (一部抜粋)である。このキャッシュフロー表の空欄 (ア)にあてはまる数値を計算しなさい。なお、計算に当たっては、キャッシュフロー表中に記載の整数を使用すること。また、計算過程においては端数処理をせず計算し、計算結果については万円未満を四捨五入すること。 万円

落合さんは、パソコンをクレジットカードのリボルビング払いにより、購入することを検討している。下記に基づき、落合さんが4月にパソコンの購入代金25万円の支払いにクレジットカードを利用し、リボルビング払いにより返済した場合の下表の空欄(ア)、(イ)にあてはまる数値の組み合わせとして、正しいものはどれか。なお、利息の計算に当たっては月割り計算し、円未満の端数は切り捨てること。

宇野さんは、住宅のリフォーム費用として9年後に400万円を準備したいと考えている。9年間、年利1.0%で複利運用する場合、現在いくらの資金があればよいか、下記の係数早見表を乗算で使用し、計算しなさい。なお、税金は一切考慮しないものとし、解答に当たっては、解答欄に記載されている単位に従うこと。

榎本さんは、老後の生活資金として毎年年末に200万円を受け取りたいと考えている。受取期間を25年とし、年利1.0%で複利運用をした場合、受取り開始年の初めにいくらの資金があればよいか、下記の係数早見表を乗算で使用し、計算しなさい。なお、税金は一切考慮しないものとし、解答に当たっては、解答欄に記載されている単位に従うこと。

山本さんは、子の大学入学資金として10年後に200万円を用意しようと考えている。年利1.0 %で複利運用しながら毎年年末に一定額を積み立てる場合、毎年いくらずつ積み立てればよいか、下記の係数早見表を乗算で使用し、計算しなさい。なお、税金は一切考慮しないものとし、解答に当たっては、解答欄に記載されている単位に従うこと。

藤原家(高志さんと陽子さん)の現時点の資産および負債が下記のとおりである場合、に基づく藤原家のバランスシートの空欄 (ア) にあてはまる数値を計算しなさい。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとする。

湯川さんは、現在居住している自宅の住宅ローン (全期間固定金利、返済期間25年、元利均等返済、ボーナス返済なし)の繰上げ返済を検討している。湯川さんが住宅ローンを120回返済後に、80万円以内で期間短縮型の繰上げ返済をする場合、この繰上げ返済により短縮される返済期間として、正しいものはどれか。なお、計算に当たっては、下記を使用し、繰上げ返済額は80万円を超えない範囲での最大額とすること。また、繰上げ返済に伴う手数料等は考慮しないものとする。

金子さん(57歳)が、老齢年金の繰上げ受給または繰下げ受給をする場合に関する次の(ア) - (エ)の記述について、適切なものは○、不適切なものは×を選択しなさい。なお、老齢基礎年金等の年金の受給要件は満たしているものとする。 (ア) 国民年金に任意加入する場合、任意加入中に老齢基礎年金の繰上げ請求をすることができる。 (イ) 老齢基礎年金と老齢厚生年金の繰上げ請求は、異なる時期に別々に行うことはできない。 (ウ) 加給年金額が加算される老齢厚生年金の繰下げ申出をした場合、加給年金額については、繰下げ支給による増額の対象とならない。 (エ) 老齢基礎年金の繰上げ請求をした場合、原則として、繰上げ請求の取消しをすることはできない。

井上和義さんの家族構成等は下記のとおりである。和義さんが在職中に38歳で死亡した場合、和義さんの死亡時点において妻の知代さんが受け取ることができる遺族給付の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。なお、和義さんは、大学卒業後の22歳から死亡時まで継続して厚生年金保険の被保険者であったものとする。また、家族に障害者に該当する者はなく、記載以外の遺族給付の受給要件はすべて満たしているものとする。

全国健康保険協会管掌健康保険 (協会けんぽ)の被保険者である村上さん(35歳) の健康保険料に関するデータが下記のとおりである場合、村上さんの健康保険料等に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。

吉岡さん(45歳)は、当年3月に持病の手術で20日間入院した。吉岡さんの当年3月の1ヵ月間における医療費等の状況が下記のとおりである場合、下記に基づく高額療養費として支給される額として、正しいものはどれか。なお、吉岡さんは全国健康保険協会管掌健康保険(協会けんぽ)の被保険者であり、「健康保険限度額適用認定証」は提示していないものとする。また、記載のない事項については一切考慮しないものとする。

雇用保険の基本手当に関する次の(ア) - (ウ)の記述について、適切なものは○、不適切なものは×を選択しなさい。なお、問題作成の都合上、一部を「***」 にしてある。また、記載以外の雇用保険の基本手当の受給要件はすべて満たしているものとする。 (ア) 空欄(a) にあてはまる語句は、「6ヵ月」である。 (イ) 空欄 (b) にあてはまる語句は、「3ヵ月」である。 (ウ) 空欄 (c) にあてはまる語句は、「離職日が属する月の翌月1日」である。

ファイナンシャル・プランナー（以下「ＦＰ」という）は、ファイナンシャル・プランニング業務を行ううえで関連業法等を順守することが重要である。ＦＰの行為に関する次の（ア） - （エ）の記述について、適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。 （ア）社会保険労務士の登録を受けていないＦＰが、顧客に対して「ねんきんネット」の説明と「ねんきんネット」を使用した顧客の年金見込額の試算を行い、顧客から報酬を受け取った。 （イ）税理士の登録を受けていないＦＰが、自治体主催の無料相談会において、相談者からの依頼に基づき、無償で確定申告書の作成を代行した。 （ウ）弁護士の登録を受けていないＦＰ（遺言者や公証人と利害関係はない成年者）が、顧客から依頼されて公正証書遺言の証人となり、顧客から適正な報酬を受け取った。 （エ）生命保険募集人、保険仲立人または金融サービス仲介業の登録を受けていないＦＰが、保険募集を目的として提携している保険代理店の取り扱っている生命保険の商品説明を相談者に行い、保険の加入を促した。

「個人情報の保護に関する法律（個人情報保護法）」および著作権法に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。

青山さんは、2019年7月に購入し、特定口座（源泉徴収選択口座）で保有している国内公募追加型株式投資信託ＰＡファンドの売却を検討している。下記＜資料＞に基づき、ＰＡファンドを一部解約した場合の譲渡所得の金額として、正しいものはどれか。なお、計算過程および解答に当たっては、円未満の端数が生じた場合には、円未満の端数を切り捨てること。

松尾さんは、保有しているＴＣ投資信託（国内公募追加型株式投資信託）の収益分配金を2024年10月に受け取った。ＴＣ投資信託の運用状況が下記＜資料＞のとおりである場合、普通分配金と収益分配後の個別元本の組み合わせとして、正しいものはどれか。

下記＜資料＞に関する次の記述の空欄（ア）、（イ）にあてはまる数値の組み合わせとして、正しいものはどれか。なお、計算結果については小数点以下第３位を四捨五入すること。

個人向け国債に関する下表の空欄（ア） - （エ）にあてはまる適切な語句または数値を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。なお、同じ番号を何度選んでもよいものとする。

建築基準法に従い、下記＜資料＞の土地に建築物を建てる場合の延べ面積（床面積の合計）の最高限度を計算しなさい。なお、記載のない事項は一切考慮しないものとする。また、解答に当たっては、解答用紙に記載されている単位に従うこと。 m2

下記＜資料＞は、大地さんが購入を検討している投資用マンションの概要である。この物件の表面利回り（年利）と実質利回り（年利）の組み合わせとして、正しいものはどれか。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとし、計算結果については小数点以下第3位を四捨五入すること。

佐久間さん夫妻は、2025年3月にマイホームとして販売価格6,980万円（うち消費税380万円）のマンションを購入する予定である。このマンションの販売価格のうち、土地（敷地の共有持分）の価格を計算しなさい。なお、消費税の税率は10％とし、計算結果については万円未満の端数が生じた場合は四捨五入すること。また、解答に当たっては、解答用紙に記載されている単位に従うこと。 万円

長岡さんは、居住している自宅マンションを売却する予定である。売却に係る状況が下記＜資料＞のとおりである場合、所得税に関する次の記述の空欄（ア）、（イ）にあてはまる数値および語句の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとする。

山本誠一さん（37歳）が加入の提案を受けた生命保険の保障内容は下記＜資料＞のとおりである。この生命保険に加入した場合、次の記述の空欄（ア） - （ウ）にあてはまる数値を解答欄に記入しなさい。なお、各々の記述はそれぞれ独立した問題であり、相互に影響を与えないものとする。 ・ 山本さんが45歳の時に、交通事故に遭い、40日間継続して入院し、その間に公的医療保険制度の対象となる手術を受けた場合、保険会社から支払われる保険金・給付金等の合計は万円である。 ・ 山本さんが45歳の時に、初老期における認知症（公的介護保険制度における特定疾病に該当する約款所定の認知症）により、公的介護保険制度における要介護2と認定された場合、保険会社から支払われる保険金・給付金等の合計は万円である。なお、特約の保険期間満了まで山本さんは生存しているものとする。 ・ 山本さんが45歳の時に、余命6ヵ月以内と判断された場合、リビング・ニーズ特約の請求において指定できる最大金額は万円である。なお、指定保険金額に対する6ヵ月分の利息と保険料相当額は考慮しないものとする。

妹尾啓さんは、老後の生活資金を準備するために、下記＜資料＞の個人年金保険への加入を検討しており、ＦＰの木内さんに質問をした。木内さんが行った個人年金保険に関する次の（ア） - （エ）の説明について、適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。なお、啓さんは他の個人年金保険に加入しておらず、保険料はすべて啓さんが負担するものとする。また、記載のない事項については一切考慮しないものとする。 （ア）「啓さんは、個人年金保険料控除の適用を受けることができ、2025年の保険料支払額は176,000円であるため、所得税における控除額は4万円となります。」 （イ）「契約の途中で保険料の支払いが困難となったため、所定の金額まで年金額を減額することで毎回の保険料支払額を減額した場合、減額した部分に対応する解約返戻金が契約者である啓さんに一時金で支払われます。」 （ウ）「啓さんが毎年受け取る年金による所得は、雑所得として所得税・住民税の課税対象となります。」 （エ）「毎年年金を受け取っている途中で啓さんが死亡した場合、あらかじめ死亡後の年金受取人を指定していたときは、その指定された年金受取人が啓さんの死亡後に年金を継続して受け取ることができます。」

安西さんは、2024年中に肺がんおよび急性肝炎により合計3回入院をした。下記＜資料＞に基づき、安西さんが契約している医療保険から、2024年の入院について受け取ることができる入院給付金の合計日数を解答欄に記入しなさい。なお、安西さんはこれまでにこの医療保険から一度も給付金を受け取っていないものとする。また、解答に当たっては、解答用紙に記載されている単位に従うこと。 日分

大津さんは、自身を契約者（＝被保険者）として、下記＜資料＞の火災保険および自動車保険を契約している。下記＜資料＞に基づくＦＰの細井さんの補償の対象に関する次の説明の空欄（ア） - （エ）にあてはまる適切な語句を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。なお、同じ番号を何度選んでもよいものとする。また、保険契約は有効に成立しており、超過保険や一部保険には該当せず、記載のない事項については一切考慮しないものとする。 ・ 「自宅で火災が発生し、自宅建物と敷地内に駐車していた被保険自動車に損害が発生した場合、補償の対象となるものは。」 ・ 「大雪による重みで敷地内のカーポート（契約敷地内構築物）が損壊し、駐車していた被保険自動車が押しつぶされて損害が発生した場合、補償の対象となるものは。」 ・ 「大津さんの飼い犬が通行人にかみついてケガをさせた場合の法律上の損害賠償責任については、補償の対象と。」 ・ 「大津さんの自宅に空き巣が侵入し、時価20万円の絵画が盗難に遭った場合、絵画の盗難損害については、補償の対象と。」

会社員である川久保さんの2024年分の所得等が下記＜資料＞のとおりである場合、川久保さんが2024年分の所得税の確定申告を行う際に、給与所得と損益通算により控除できる金額に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとし、▲が付された所得の金額は、その所得に損失が生じていることを意味するものとする。

会社員の長谷川さんが、配当所得についてすべて総合課税による確定申告を選択した場合、下記＜資料＞に基づく長谷川さんの2024年分の所得税における配当控除の金額として、正しいものはどれか。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとする。

給与所得者の有馬聡さん（50歳）は、妻の香織さん（52歳）と生計を一にしている。下記＜資料＞に基づく聡さんの所得税の計算上、配偶者控除または配偶者特別控除として控除される金額を計算しなさい。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとする。また、解答に当たっては解答用紙に記載されている単位に従うこと。 万円

宮野さんは、加入していた下記＜資料＞の養老保険が2024年10月に満期を迎えたため、満期保険金を一括で受け取った。宮野さんの2024年分の所得税において、総所得金額に算入すべき一時所得の金額として、正しいものはどれか。なお、宮野さんには、この満期保険金以外に一時所得の対象となるものはないものとする。

下記＜親族関係図＞の場合において、民法の規定に基づく法定相続分および遺留分に関する次の記述の空欄（ア） - （ウ）にあてはまる適切な語句または数値を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。なお、同じ番号を何度選んでもよいものとする。また、記載のない事項については一切考慮しないものとする。 ［相続人の法定相続分および遺留分］ ・ 被相続人の配偶者の法定相続分は、遺留分はである。 ・ 被相続人の母の遺留分はである。

関根さんは、遺言書の作成を検討しているため、ＦＰの氷室さんに相談をした。氷室さんが行った次の（ア） - （エ）の説明について、適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。なお、遺言書保管所とは、「法務局における遺言書の保管等に関する法律」に定める遺言書保管所をいうものとする。 （ア）「公正証書による遺言をした人は、その遺言を自筆証書による遺言によって撤回することができます。」 （イ）「パソコンで自筆証書遺言書に添付する財産目録を作成する場合、当該目録のすべてのページに署名および押印をする必要があります。」 （ウ）「自筆証書遺言書保管制度では、自筆証書遺言書の保管を申請する場合、疾病等で遺言者本人が遺言書保管所へ出頭することが難しいときであっても、代理人が出頭することは認められていません。」 （エ）「自筆証書遺言書保管制度により遺言書保管所に保管されている自筆証書遺言書は、相続開始後に家庭裁判所の検認を受ける必要があります。」

下記の相続事例（2024年11月22日相続開始）における相続税の課税価格の合計額として、正しいものはどれか。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとする。

杉山さん（64歳）は、2024年12月に夫から居住用不動産（財産評価額2,980万円）の贈与を受けた。杉山さんが贈与税の配偶者控除の適用を受けた場合の2024年分の贈与税額として、正しいものはどれか。なお、2024年においては、このほかに杉山さんが受けた贈与はないものとする。また、納付すべき贈与税額が最も少なくなるように計算すること。

貴浩さんの給与収入等が下記＜資料＞のとおりである場合、永井家のキャッシュフロー表の空欄（ア）にあてはまる数値を計算しなさい。なお、2024年における貴浩さんの収入は給与収入のみである。また、記載のない事項については一切考慮しないものとする。

永井家のキャッシュフロー表の空欄（イ）にあてはまる数値を計算しなさい。なお、計算過程においては端数処理をせず計算し、計算結果については万円未満を四捨五入すること。

貴浩さんは、住宅の購入を検討しており、住宅ローンの繰上げ返済についてＦＰの香川さんに質問をした。下記＜資料＞を使用した香川さんの説明の空欄（ア） - （ウ）にあてはまる語句の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。

鶴見さんは、相続財産として受け取った1,500万円を自身の老後生活資金とするために資産運用を行うこととした。この金額を15年間、年利1.0％で複利運用する場合、15年後の合計額はいくらになるか。 円

榎田さんは、子どもの大学入学等の費用180万円に充てるために教育ローンの利用を考えている。今後5年間、年利1.0％で毎年借入応当日に元利均等返済をする場合、毎年の返済額はいくらになるか。 円

伊丹さんは、老後の生活資金の一部として、毎年年末に240万円を受け取りたいと考えている。受取期間を25年間とし、年利1.0％で複利運用する場合、受取り開始年の初めにいくらの資金があればよいか。 円

下記＜資料＞は、外貨定期預金の契約締結前交付書面の一部である。この契約締結前交付書面に関する次の記述の空欄（ア） - （エ）にあてはまる語句として、最も適切なものはどれか。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとする。

直樹さんの弟の達也さんは、住宅の取得を検討しており、固定資産税および不動産取得税について、ＦＰで税理士でもある宮本さんに質問をした。固定資産税および不動産取得税に関する次の記述の空欄（ア） - （ウ）にあてはまる適切な語句を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。 ・ 固定資産税が軽減される特例の適用を受ける場合、一定の要件を満たす住宅が建っている住宅用地（小規模住宅用地）について、１戸当たり200m2までの部分の固定資産税の課税標準が、固定資産税評価額のになる。 ・ 不動産取得税について、一定の条件を満たした新築住宅（認定長期優良住宅ではない）を取得した場合、課税標準から１戸当たりを控除することができる。また、不動産取得税は、売買だけでなくにより不動産を取得した場合等にも課税される。

ももかさんは、高校卒業後に乗用車の運転免許を取得したいと考えており、自動車損害賠償責任保険（以下「自賠責保険」という）について、ＦＰの宮本さんに質問をした。自賠責保険の一般的な取扱いに関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。なお、加害車両が複数の場合については考慮しないものとする。

直樹さんは、ももかさんの大学進学を控えて奨学金に関心を持ち、ＦＰの宮本さんに質問をした。宮本さんが日本学生支援機構の奨学金（予約採用）の一般的な取扱いについて説明する際に使用した下表の空欄（ア） - （ウ）にあてはまる数値および語句の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとする。

直樹さんは、現在の勤務先を2025年1月に自己都合退職した場合に受給することができる雇用保険の基本手当についてＦＰの宮本さんに質問をした。下記＜資料＞に基づく基本手当に関する次の（ア） - （エ）の記述について、適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。なお、個別延長給付等の記載のない事項については一切考慮しないものとする。 （ア）空欄（ａ）にあてはまる語句は、「離職の日の翌日から1年間」である。 （イ）空欄（ｂ）にあてはまる語句は、「離職の日の翌日から2年間」である。 （ウ）空欄（ｃ）にあてはまる語句は、「330日」である。 （エ）空欄（ｄ）にあてはまる語句は、「2ヵ月」である。

直樹さんは、2025年1月に病気（私傷病）の療養のため休業したことから、傷病手当金についてＦＰの宮本さんに質問をした。下記＜資料＞に基づき、直樹さんが受け取ることができる傷病手当金に関する次の記述の空欄（ア） - （ウ）にあてはまる適切な語句または数値を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。なお、直樹さんは、全国健康保険協会管掌健康保険（協会けんぽ）の被保険者である。また、記載のない事項については一切考慮しないものとする。 ・直樹さんへの傷病手当金は、より支給が開始される。 ・傷病手当金の１日当たりの額は、次の算式で計算される。 [支給開始日以前の継続した12ヵ月間の各月の標準報酬月額の平均額]×1/30× ・傷病手当金が支給される期間は、支給を開始した日から通算して、最長でである。

ＦＰの最上さんは、まず2025年1月1日現在における羽田家（照之さんと孝子さん）のバランスシート分析を行うこととした。下表の空欄（ア）にあてはまる数値を計算しなさい。

照之さんは、勤務先の早期退職優遇制度に関心があり、ＦＰで税理士でもある最上さんに質問をした。照之さんが勤務先の早期退職優遇制度を利用して退職する場合、下記＜資料＞に基づき、退職一時金から源泉徴収される所得税額として、正しいものはどれか。なお、照之さんは「退職所得の受給に関する申告書」を適正に提出するものとする。また、照之さんは勤務先の役員であったことはなく、退職は障害者になったことに基因するものではないものとする。

照之さんは、自身が死亡した場合の自宅の敷地への小規模宅地等の特例（以下「本特例」という）の適用について、ＦＰで税理士でもある最上さんに質問をした。本特例に関する最上さんの説明の空欄（ア） - （ウ）にあてはまる語句の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。なお、自宅の敷地について、記載のない事項は特定居住用宅地等として、本特例の適用要件を満たしているものとする。

照之さんが下記＜資料＞の債券を購入し、満期（償還）時まで保有した場合の最終利回り（単利・年率）を計算しなさい。なお、手数料や税金等については考慮しないものとし、計算結果については小数点以下第４位を切り捨てること。また、解答に当たっては、解答用紙に記載されている単位に従うこと（解答用紙に記載されているマス目に数値を記入すること）。 %

照之さんは、現在の勤務先で、65歳の定年を迎えた後も継続雇用制度を利用して厚生年金保険に加入しながら働き続けつつ、65歳から老齢厚生年金を受給した場合の受給額について、ＦＰの最上さんに質問をした。下記＜資料＞に基づく６65歳到達時における支給調整された老齢厚生年金の受給額（年額）として、正しいものはどれか。

照之さんは、老後の健康について不安を感じており、高齢者が加入する医療制度の仕組みについて、ＦＰの最上さんに質問をした。後期高齢者医療制度の概要に関する下表の空欄（ア） - （ウ）にあてはまる適切な語句を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。なお、同じ番号を何度選んでもよいものとする。

ファイナンシャル・プランナー（以下「ＦＰ」という）は、ファイナンシャル・プランニング業務を行ううえで関連業法等を順守することが重要である。ＦＰの行為に関する次の（ア） - （エ）の記述について、適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。 （ア）弁護士の登録を受けていないＦＰが、報酬を得る目的で顧客の起こした自動車事故の交渉代理人となり、過去の判例を引用し、法律的な判断に基づく相手方との示談交渉を代行した。 （イ）投資助言・代理業の登録を受けていないＦＰが、顧客に対して投資顧問契約に基づき、有価証券の価値の分析に基づく投資判断に関して助言を行った。 （ウ）税理士の登録を受けていないＦＰが、生前贈与を検討している相談者に対し、有料の相談業務において、贈与税に関する一般的な税法の説明と仮定の事例を用いた税額の計算方法を解説した。 （エ）社会保険労務士の登録を受けていないＦＰが、報酬を得て顧客の社会保険に関する申請書類の作成を代行し、申請手続きは顧客自身が行った。

消費者契約法に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。

浅見さんはＱＡ投資信託を新規募集時に100万口購入し、特定口座（源泉徴収選択口座）で保有して収益分配金を受け取っている。下記＜資料＞に基づき、浅見さんが保有するＱＡ投資信託に関する次の記述の空欄（ア）、（イ）にあてはまる語句の組み合わせとして、正しいものはどれか。

安藤さんと井川さんは、下記＜資料＞のとおり、ＱＴ株式会社の株式（以下「ＱＴ株式」という）を2024年1月から同年5月において毎月15日に購入した。安藤さんと井川さんのＱＴ株式の取引に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。なお、このほかにＱＴ株式の取引はないものとし、手数料および税金は考慮しないものとする。また、購入株数は正しいものとする。

下記＜資料＞の特定口座（源泉徴収選択口座）で保有する外国債券（ゼロクーポン債）について、償還時の償還金額の円貨受取額を計算しなさい。なお、計算結果について円未満の端数が生じる場合は切り捨てること。また、解答に当たっては、解答用紙に記載されている単位に従うこと。 円

財形貯蓄制度に関する下表の空欄（ア） - （エ）にあてはまる適切な数値を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。なお、同じ番号を何度選んでもよいものとする。

建築基準法に従い、下記＜資料＞の土地に建物を建てる場合の建築面積の最高限度を計算しなさい。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとする。また、解答に当たっては、解答用紙に記載されている単位に従うこと。 m2

鶴見さんは、ＦＰで税理士でもある榎田さんに不動産に係る固定資産税について質問をした。下記の空欄（ア） - （エ）にあてはまる適切な語句を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。なお、同じ番号を何度選んでもよいものとする。 鶴見さん：「固定資産税について、教えてください。」 榎田さん：「固定資産税は、が、毎年現在の土地や家屋などの所有者に対して課す税金です。」 鶴見さん：「固定資産税には、住宅用地についての特例があると聞いています。」 榎田さん：「一定の要件を満たす住宅が建っている住宅用地（小規模住宅用地）には、住宅１戸当たり以下の部分について、課税標準額を固定資産税評価額のとする特例があります。」

伊丹さんは、自身の居住用財産である土地・建物の譲渡を予定しており、ＦＰで税理士でもある妹尾さんに居住用財産を譲渡した場合の3,000万円特別控除の特例（以下「本特例」という）について質問をした。下記＜資料＞に基づく本特例に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

米田さんは、相続により取得した家を賃貸するに当たり、ＦＰの目黒さんに借家契約の説明を受けた。借地借家法に基づく借家契約に関する下表の空欄（ア） - （エ）にあてはまる適切な語句を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。なお、同じ番号を何度選んでもよいものとする。

工藤さんは、下記＜資料＞の投資用マンションについて購入を検討しており、ＦＰの住吉さんに質問をした。下記＜資料＞に基づく次の記述の空欄（ア） - （ウ）にあてはまる語句の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとし、計算結果について、小数点以下の端数が生じた場合は小数点以下第３位を四捨五入すること。

沼田吉弘さん（31歳）が加入の提案を受けた生命保険の保障内容は下記＜資料＞のとおりである。この生命保険に加入した場合、次の記述の空欄（ア） - （ウ）にあてはまる数値を解答欄に記入しなさい。なお、各々の記述はそれぞれ独立した問題であり、相互に影響を与えないものとする。 ・ 沼田さんが、2027年12月10日に不慮の事故で死亡し、年金受取人である妻が収入保障年金を毎年年金で受け取る場合、保険会社から支払われる保険金・給付金等の合計は、万円である。 ・ 沼田さんが、脳卒中により73日間継続して入院し、入院中に公的医療保険制度の対象となる約款所定の手術を1回受けた場合、保険会社から支払われる保険金・給付金等の合計は、万円である。 ・ 沼田さんが、肺がんと診断確定され、先進医療に該当する重粒子線治療（技術料317万円）を受けた。7日間継続して入院し、重粒子線治療以外の治療は行わなかった場合、保険会社から支払われる保険金・給付金等の合計は、万円である。

生命保険の指定代理請求特約に関してＦＰの佐久間さんが行った次の説明のうち、最も不適切なものはどれか。なお、被保険者と保険金、給付金の受取人は同一人であるものとする。

志田さんは、下記＜資料＞の普通傷害保険について、携行品損害および個人賠償責任を補償する特約を付帯して、自身を被保険者として加入している。下記＜資料＞に基づく補償の対象に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとする。

横川真史さんが契約している下記＜資料＞の生命保険の税務に関する次の説明の空欄（ア） - （エ）にあてはまる適切な語句を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。なお、同じ番号を何度選んでもよいものとする。また、真史さんの家族構成は以下のとおりであり、課税対象となる保険金はいずれも基礎控除額を超えているものとする。 ・ 現時点で真史さんが死亡した場合、みなし相続財産として相続税の課税対象となる死亡保険金の非課税限度額はである。 ・ 真史さんが、余命3ヵ月と医師に診断された場合、定期保険Ａのリビング・ニーズ特約により真史さんが受け取る保険金はである。 ・ 現時点で恵美子さんが死亡した場合、終身保険Ｂから翔さんが受け取る死亡保険金はである。 ・ 養老保険Ｃの満期時に真史さんが受け取る満期保険金はである。

雑貨店を営む個人事業主の池谷さんは、2023年7月に自動車（新車）を購入し、その日から事業の用に供している。購入した自動車に関する内容等が下記＜資料＞のとおりである場合、下記＜資料＞に基づく池谷さんの2024年分の所得税における事業所得の金額の計算上、必要経費に算入すべき減価償却費の金額として、正しいものはどれか。なお、池谷さんは個人事業の開業年分（2022年）において、車両の減価償却方法として定率法を選定しており、この自動車を2024年12月末まで引き続き事業の用に供するものとする。また、償却保証額は考慮しないものとし、計算過程および計算結果において、円未満の端数が生じる場合は切り上げること。

会社員の倉田さんは、2024年6月末に勤務先を退職した。倉田さんの退職に係るデータが下記＜資料＞のとおりである場合、倉田さんの退職一時金に係る退職所得の金額を計算しなさい。なお、倉田さんは、「退職所得の受給に関する申告書」を適正に提出しており、勤務先の役員であったことはなく、退職は障害者になったことに基因するものではないものとする。また、解答に当たっては、解答用紙に記載されている単位に従うこと。 万円

公的年金等に係る雑所得の取扱い等に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。

所得税に関する次の記述の空欄（ア） - （エ）にあてはまる適切な語句を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。なお、同じ番号を何度選んでもよいものとする。 ・ 所得税の確定申告をしなければならない納税者について、毎年1月1日から12月31日までの所得に係る所得税の確定申告期間は、原則として、その年の翌年から3月15日までである。 ・ 確定申告をする義務はないが、確定申告をすれば所得税が還付される納税者は、還付申告をする年分の翌年から間に還付申告をした場合、還付を受けることができる。 ・ 青色申告を選択している納税者で、その年において損益通算しても、なお控除しきれなかった損失の金額がある場合（純損失の金額がある場合）、その年の翌年以後、原則として最長間にわたり、損失の繰り越しをすることができる。

下記の相続事例（2024年7月30日相続開始）における相続税の課税価格の合計額として、正しいものはどれか。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとする。

木内さんは、父の相続開始後の手続き等について、ＦＰで税理士でもある高倉さんに質問をした。下記の空欄（ア） - （エ）にあてはまる適切な語句を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。なお、同じ番号を何度選んでもよいものとする。 木内さん：「相続税がかかりそうです。相続税の申告書は、いつまでに提出する必要がありますか。また、準確定申告をしなければならない場合の提出期限を教えてください。」 高倉さん：「相続税の申告書は、相続人等が、その相続の開始があったことを知った日の翌日から、原則として、以内に提出しなければなりません。また、所得税の準確定申告書の提出期限は、相続の開始があったことを知った日の翌日から、原則として、以内です。」 木内さん：「相続人は、相続放棄をすることができると聞きました。いつまでにどのような手続きを行う必要がありますか。」 高倉さん：「相続人は、自己のために相続の開始があったことを知った時から、原則として、以内に、にその旨を申述しなければなりません。」

下記＜親族関係図＞の場合において、民法の規定に基づく法定相続分および遺留分に関する次の記述の空欄（ア） - （ウ）にあてはまる適切な語句または数値を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。なお、同じ番号を何度選んでもよいものとする。 ［各相続人の法定相続分および遺留分］ ・ 被相続人の弟の法定相続分はである。 ・ 被相続人の甥の法定相続分はである。 ・ 被相続人の配偶者の遺留分はである。

下記＜資料＞の宅地（貸家建付地）に係る路線価方式による相続税評価額の計算式として、正しいものはどれか。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとする。

露木家のキャッシュフロー表の空欄（ア）にあてはまる数値を計算しなさい。なお、計算過程においては端数処理をせず計算し、計算結果については万円未満を四捨五入すること。

露木家のキャッシュフロー表の空欄（イ）にあてはまる数値を計算しなさい。なお、計算過程においては端数処理をせず計算し、計算結果については万円未満を四捨五入すること。

パーソナルファイナンスにおいては、ローンや消費生活に関する知識が必要である。クレジットカードの利用等に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。

岡さんは、契約していた養老保険の満期保険金250万円を受け取った。これを、5年間、年利1.0％で複利運用した場合、5年後の合計額はいくらになるか。 円

増田さんは、現在居住している住宅のリフォーム資金の準備として毎年年末に30万円ずつ新たに積み立てようと考えている。10年間、年利1.0％で複利運用しながら積み立てた場合、10年後の合計額はいくらになるか。 円

大久保さんは、子どもの大学入学資金として、9年後に120万円を用意したいと考えている。年利1.0％で複利運用しながら毎年年末に一定額を積み立てる場合、毎年いくらずつ積み立てればよいか。 円

亜紀さんは個人向け国債（変動10年）の購入を検討しており、ＦＰの加瀬さんに質問をした。個人向け国債（変動10年）に関する加瀬さんの次の説明のうち、最も不適切なものはどれか。

真治さんは企業型確定拠出年金に加入し、亜紀さんは個人型確定拠出年金（ｉＤｅＣｏ）に加入している。それぞれの制度に関する下表の空欄（ア） - （エ）に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

安西さん夫婦はマンション購入に当たり、住宅ローンの年間元利合計返済額を世帯の手取り年収の20％以内に抑えたいと考えている。下記＜資料＞に基づき、住宅ローンの借入可能額を計算しなさい。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとし、計算に当たっては、毎月の返済額は円未満を切り捨て、計算結果は万円未満を切り捨てること。また、解答に当たっては、解答用紙に記載されている単位に従うこと。 万円

真治さんの健康保険料等に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。なお、真治さんは全国健康保険協会管掌健康保険（協会けんぽ）の被保険者である。また、健康保険料の計算に当たっては、下記＜資料＞に基づくこと。

亜紀さんは、真治さんが死亡した場合の公的年金の遺族給付について、ＦＰの加瀬さんに質問をした。真治さんが2024年9月に37歳で在職中に死亡した場合、真治さんの死亡時点において亜紀さんが受け取ることができる遺族給付に関する次の記述の空欄（ア） - （ウ）にあてはまる適切な語句を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。なお、真治さんは、大学卒業後の２２歳から死亡時まで継続して厚生年金保険に加入しているものとする。また、家族に障害者に該当する者はなく、記載以外の遺族給付の受給要件はすべて満たしているものとする。 「真治さんが2024年9月に死亡した場合、亜紀さんには遺族基礎年金と遺族厚生年金が支給されます。亜紀さんに支給される遺族基礎年金の額は、老齢基礎年金の満額に相当する額に涼さんと華さんを対象とする子の加算額を加えた額です。華さんがを経過すると遺族基礎年金は支給されなくなります。 また、遺族厚生年金の額は、原則として、真治さんの被保険者期間に基づく老齢厚生年金の報酬比例部分に相当する額の相当額ですが、真治さんの死亡による遺族厚生年金は短期要件に該当するものであるため、被保険者期間がに満たない場合は（ ウ ）として計算されます。」

真治さんは、現在の勤務先を退職した場合に受給することができる雇用保険の基本手当についてＦＰの加瀬さんに質問をした。雇用保険の基本手当に関する次の（ア） - （エ）の記述について、適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。なお、雇用保険の基本手当の受給要件はすべて満たしているものとする。また、真治さんは障害者等の就職困難者には該当せず、個別延長給付等の記載のない事項については一切考慮しないものとする。 （ア）空欄（ａ）にあてはまる語句は、「7日間の待期期間および1ヵ月間の給付制限期間」である。 （イ）空欄（ｂ）にあてはまる語句は、「最長３ヵ月間」である。 （ウ）空欄（ｃ）にあてはまる語句は、「4年間のうち2回」である。 （エ）空欄（ｄ）にあてはまる語句は、「2ヵ月間」である。

ＦＰの青山さんは、まず2024年9月1日現在における宇野家（裕介さんと倫子さん）のバランスシート分析を行うこととした。下表の空欄（ア）にあてはまる数値を計算しなさい。

裕介さんは、現在加入している生命保険で十分な保障を得られているか不安を感じている。そこで、自身が死亡した場合に支払われる死亡保険金で負債（賃貸アパートの敷金を除く）を全額返済した後、金融資産（現金・預貯金、株式・投資信託および生命保険の解約返戻金相当額）がいくら残るのかについて、ＦＰの青山さんに試算してもらった。この試算に関する青山さんの次の説明の空欄（ア）にあてはまる金額として、正しいものはどれか。なお、保有している株式・投資信託および解約返戻金相当額は2024年9月1日時点における時価で計算すること。また、税金などの記載のない事項については一切考慮しないものとする。

裕介さんの2023年分の所得等の明細は下記＜資料＞のとおりである。下記＜資料＞に基づく＜確定申告書＞の空欄（ア）にあてはまる数値として、正しいものはどれか。なお、裕介さんには下記以外に申告すべき所得はないものとし、記載のない事項は一切考慮しないものとする。また、問題作成の都合上、一部を「＊＊＊」にしてある。

倫子さんは、60歳になった後も国民年金に任意加入し、65歳まで保険料の納付を続けようと考えている。倫子さんの公的年金の加入歴（見込みを含む）が下記＜資料＞のとおりである場合、倫子さんに65歳から支給される老齢基礎年金（付加年金を含む）の額として、正しいものはどれか。なお、計算に当たっては、下記＜資料＞に基づくものとし、計算過程および老齢基礎年金の額について、円未満の端数が生じた場合には、円未満を四捨五入するものとする。

裕介さんは2024年7月、ＨＡ病院に15日間入院した。裕介さんの2024年7月の1ヵ月間における医療費等の状況が下記＜資料＞のとおりである場合、下記＜資料＞に基づく高額療養費として支給される額として、正しいものはどれか。なお、裕介さんは国民健康保険の被保険者であり、「限度額適用認定証」の提示はしていないものとする。また、裕介さん以外の家族も含め、同月中に他の医療費はなく、多数回該当に当たらないものとする。

ファイナンシャル・プランナー（以下「ＦＰ」という）は、ファイナンシャル・プランニング業務を行ううえで関連業法等を順守することが重要である。ＦＰの行為に関する次の（ア） - （エ）の記述について、適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。 （ア）社会保険労務士の登録を受けていないＦＰが、有料の年金セミナーを開催し、社会保険制度の概要と公的年金の受給額に関する一般的な説明を行った。 （イ）弁護士の登録を受けていないＦＰが、自治体主催の無料相談会において債務整理に関する一般的な内容について説明をした。 （ウ）税理士の登録を受けていないＦＰが、自治体主催の無料相談会において相談者の収入に基づく具体的な税額の計算を行い、税務申告書を作成した。 （エ）弁護士または司法書士の登録を受けていないＦＰが、顧問契約をしている顧客に対し、不動産の所有権移転登記申請時に法務局に提出する書類を無償で作成した。

「個人情報の保護に関する法律（個人情報保護法）」および著作権法に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

大下さんは、保有しているＲＴ投資信託（追加型国内公募株式投資信託）の収益分配金を2024年4月に受け取った。ＲＴ投資信託の運用状況が下記＜資料＞のとおりである場合、収益分配後の個別元本として、正しいものはどれか。

大津さんは、投資信託への投資を検討するに当たり、ＦＰの細井さんから候補である３ファンドの過去３年間の運用パフォーマンスについて説明を受けた。ＦＰの細井さんが下記＜資料＞に基づいて説明した内容の空欄（ア） - （ウ）にあてはまる語句および数値の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。

下記＜資料＞は、有馬さんが同一の特定口座内で行ったＲＡ株式会社の株式の取引等に係る明細である。有馬さんが2024年3月4日に売却した5,000株について、譲渡所得の取得費の計算の基礎となる1株当たりの取得価額として、正しいものはどれか。なお、消費税その他記載のない事項については一切考慮しないものとする。

下記＜資料＞は、香川さんが購入を検討している個人向け国債の商品概要の一部である。個人向け国債に関する次の（ア） - （エ）の記述について、適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。なお、問題作成の都合上、一部を「＊＊＊」にしてある。 （ア）変動10年国債は、金利がゼロ％となることがある。 （イ）個人向け国債の購入単価（販売価格）は、最低1万円から1万円単位である。 （ウ）個人向け国債は、発行後6ヵ月経過すれば、いつでも中途換金することができる。 （エ）個人が募集時に購入できる日本国債は、個人向け国債のみである。

建築基準法に従い、下記＜資料＞の土地に建築物を建てる場合の延べ面積（床面積の合計）の最高限度を計算しなさい。なお、記載のない事項は一切考慮しないものとする。また、解答に当たっては、解答用紙に記載されている単位に従うこと。 m2

増田さんは、土地の有効活用をするに当たり、ＦＰの松尾さんに、借地借家法に定める普通借地権について質問をした。下記の空欄（ア） - （エ）にあてはまる適切な語句を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。なお、同じ番号を何度選んでもよいこととする。また、「普通借地権」とは、借地借家法第22条から第24条の定期借地権等以外の借地権をいうものとする。 増田さん：「普通借地権の設定契約について教えてください。」 松尾さん：「普通借地権の設定契約で、期間の定めがない場合の存続期間はです。契約でこれより長い期間を定めることは。」 増田さん：「契約の更新について教えてください。地主から契約の更新を拒絶するに当たって、正当事由は必要でしょうか。」 松尾さん：「正当事由はです。また、借地権設定後に最初の更新をする場合、その期間は原則として、更新の日からです。」

下記＜資料＞は、岡さんが購入を検討している物件の登記事項証明書の一部である。この登記事項証明書等に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとする。

安西さんは、宅地建物取引業者ＫＲ社の媒介により、売主である井上さんから中古マンションを購入した。下記＜資料＞は、購入時に交わした売買契約書の一部である。次の（ア） - （エ）の記述について、適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとする。 （ア）この不動産売買契約書について、契約金額にかかわらず、一律に定められた金額の印紙税を納める必要がある。 （イ）民法の規定によれば、井上さんが、安西さんから解約手付としての手付金200万円を受領後、安西さんが契約の履行に着手するまでに手付金200万円を返還した場合、この売買契約を解約することができる。 （ウ）2023年度分の固定資産税は、原則として、安西さんに納税義務がある。 （エ）安西さんへの売買契約書の交付は、宅地建物取引業者ＫＲ社の宅地建物取引士が行わなければならない。

宮本亜紀さん（37歳）は医療保険への加入を検討しており、下記＜資料1＞＜資料2＞の2つの商品内容を比較している。次の記述の空欄（ア） - （ウ）にあてはまる適切な語句を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。なお、各々の記述はそれぞれ独立した問題であり、相互に影響を与えないものとする。 ・ 宮本さんが、交通事故により事故当日から4日間継続して入院し、その間に約款に定められた所定の手術（公的医療保険制度の対象となる所定の手術であり、医療治療保険Ａにおける給付倍率は2倍）を受けた場合、保険会社から支払われる給付金の合計は、終身医療保険Ｂより医療治療保険Ａの方が。 ・ 宮本さんが、骨折により8日間継続して入院し、退院から1ヵ月後に肺炎で5日間継続して入院した場合、保険会社から支払われる保険金・給付金の合計は、終身医療保険Ｂより医療治療保険Ａの方が。 ・ 宮本さんが、肺がんと診断確定され、先進医療に該当する重粒子線治療（技術料314万円）を受けた。7日間継続して入院し、重粒子線治療以外の治療は行わなかった場合、保険会社から支払われる保険金・給付金の合計は、終身医療保険Ｂより医療治療保険Ａの方が。

広尾吉弘さんが契約している下記＜資料＞の生命保険に関する次の（ア） - （エ）の記述について、適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。なお、吉弘さんの家族構成は以下のとおりであり、課税対象となる保険金はいずれも基礎控除額を超えているものとする。 （ア）終身保険Ａから真紀さんが受け取る死亡保険金は、相続税の課税対象となる。 （イ）特定疾病保障保険Ｂから吉弘さんが受け取る死亡保険金は、相続税の課税対象となる。 （ウ）収入保障保険Ｃから香菜さんが受け取る収入保障年金は、吉弘さんの死亡時に年金受給権として相続税の課税対象となり、２年目以降に受け取る収入保障年金は非課税部分と課税部分に分かれ、課税部分は所得税（雑所得）および住民税の課税対象となる。 （エ）医療保険Ｄから吉弘さんが受け取る入院給付金・手術給付金は、所得税（一時所得）および住民税の課税対象となる。

下記＜資料＞は、藤原さんが契約した生命保険の契約の流れを示したものである。この保険契約の責任開始日（保障が開始する日）として、最も適切なものはどれか。なお、責任開始日（期）に関する特約等はない契約であり、保険料は月払いとする。

吉田さん（46歳）が自身を記名被保険者として契約している下記＜資料＞の自動車保険に関するＦＰの馬場さんが行った次の（ア） - （エ）の説明のうち、適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。なお、＜資料＞に記載のない特約については考慮しないものとする。 （ア）「台風による飛来物が衝突して被保険自動車が損害を被った場合、その車両損害は補償の対象になりません。」 （イ）「吉田さんが被保険自動車を運転中に、同乗していた友人が事故で死傷した場合、人身傷害保険から支払われる保険金とは別に、搭乗者傷害保険からも保険金を受け取ることができます。」 （ウ）「実家を出て一人暮らしをしている吉田さんの長女（未婚、18歳）が、帰省中に被保険自動車を運転して対物事故を起こした場合、補償の対象になります。」 （エ）「吉田さんが、所有する自動二輪車（総排気量２５０ｃｃ）を運転中に事故を起こして他人にケガを負わせてしまった場合、ファミリーバイク特約の補償の対象となります。」

伊丹さん（66歳）の2023年分の収入および経費は以下のとおりである。伊丹さんの2023年分の所得税における総所得金額を計算しなさい。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとし、総所得金額が最も少なくなるように計算すること。また、解答に当たっては、解答用紙に記載されている単位に従うこと。 万円

会社員の関根さんが2023年中に支払った医療費等が下記＜資料＞のとおりである場合、関根さんの2023年分の所得税の確定申告における医療費控除の金額として、正しいものはどれか。なお、関根さんの2023年分の所得は給与所得850万円のみであり、関根さんは妻、長女および長男と生計を一にしているが、長男は大学進学のため、別居している。また、保険金等により補てんされる金額はないものとし、その年分の医療費控除の金額が最も多くなるように計算するものとする。

会社員の北村さんの2023年分の所得等が下記＜資料＞のとおりである場合、北村さんが2023年分の所得税の確定申告を行う際に、給与所得と損益通算できる損失に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとし、▲が付された所得の金額は、その所得に損失が発生していることを意味するものとする。

個人住民税（所得割）に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

下記＜親族関係図＞の場合において、民法の規定に基づく法定相続分および遺留分に関する次の記述の空欄（ア） - （ウ）にあてはまる適切な語句または数値を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。なお、同じ番号を何度選んでもよいこととする。 ［各人の法定相続分および遺留分］ ・ 被相続人の配偶者の法定相続分はである。 ・ 被相続人の弟の法定相続分は、遺留分はである。

阿久津さん（58歳）は、2023年11月に夫から居住用不動産（財産評価額2,650万円）の贈与を受けた。阿久津さんが贈与税の配偶者控除の適用を受けた場合の2023年分の贈与税額として、正しいものはどれか。なお、2023年においては、このほかに阿久津さんが受けた贈与はないものとする。また、納付すべき贈与税額が最も少なくなるように計算すること。

下記＜資料＞の土地に係る路線価方式による普通借地権の相続税評価額の計算式として、正しいものはどれか。

下記の相続事例（2023年12月10日相続開始）における各人の相続税の課税価格の組み合わせとして、正しいものはどれか。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとする。

小山家のキャッシュフロー表の空欄（ア）にあてはまる数値を計算しなさい。なお、計算過程においては端数処理をせず計算し、計算結果については万円未満を四捨五入すること。

小山家が考えている進学プランは下記＜資料＞のとおりである。下記＜資料＞に基づく小山家のキャッシュフロー表の空欄（イ）にあてはまる教育費の予測数値を計算しなさい。なお、計算過程においては端数処理をせずに計算し、計算結果については万円未満を四捨五入すること。また、記載のない事項については一切考慮しないものとする。

小山さん夫婦はマイホームの購入に当たり、夫婦での住宅ローンの借入れを検討しており、ＦＰで税理士でもある橋口さんに質問をした。橋口さんの説明の空欄（ア） - （ウ）にあてはまる語句の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。なお、住宅ローン契約者は団体信用生命保険に加入するものとし、住宅借入金等特別控除（以下「住宅ローン控除」という）の適用を受けるための要件はすべて満たしているものとする。

米田さんは、自身の将来の老後資金として新たに積立てを開始する予定である。毎年年末に12万円を積み立てるものとし、25年間、年利1.0％で複利運用しながら積み立てた場合、25年後の合計額はいくらになるか。 円

目黒さんは、孫の大学入学資金として、15年後に200万円を準備したいと考えている。15年間、年利1.0％で複利運用する場合、現在いくらの資金があればよいか。 円

浜松さんは、大学院まで進学することを検討している下宿中の子どもの生活費を援助するための資金として、毎年年末に60万円を受け取りたいと考えている。受取期間を6年間とし、年利1.0％で複利運用する場合、受取り開始年の初めにいくらの資金があればよいか。 円

孝義さんは、現在居住している自宅の住宅ローンの繰上げ返済を検討しており、ＦＰの東さんに質問をした。孝義さんが住宅ローンを96回返済後に、100万円以内で期間短縮型の繰上げ返済をする場合、この繰上げ返済により短縮される返済期間として、正しいものはどれか。なお、計算に当たっては、下記＜資料＞を使用し、繰上げ返済額は100万円を超えない範囲での最大額とすること。また、繰上げ返済に伴う手数料等は考慮しないものとする。

下記＜資料＞は、小田さん夫婦（孝義さんと真由利さん）の預金保険制度の対象となるＹＱ銀行の国内支店における金融資産（時価）である。下記＜資料＞に基づくＹＱ銀行が破綻した場合の預金保険制度によって保護される金融資産の額に関する次の記述の空欄（ア）、（イ）にあてはまる数値を解答欄に記入しなさい。なお、預金の利息等の記載のない事項については一切考慮しないものとする。 ・ 孝義さんの金融資産のうち、預金保険制度によって保護される金額は万円である。 ・ 真由利さんの金融資産のうち、預金保険制度によって保護される金額は万円である。

下記＜資料＞の孝義さんが契約している学資保険Ｃおよび学資保険Ｄに関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

会社員である孝義さんの父の秀和さん（64歳）は、現在の勤務先で、65歳の定年を迎えた後も継続雇用制度を利用し、厚生年金保険に加入しつつ、70歳まで働き続ける場合の在職老齢年金について、ＦＰの東さんに質問をした。下記＜資料＞に基づく条件で支給調整された老齢厚生年金の受給額（月額）として、正しいものはどれか。

孝義さんの妹の真佐美さんは、民間企業に勤務する会社員であり、現在妊娠中である。孝義さんは、真佐美さんが出産のために仕事を休んだ場合に支給を受けることができる出産手当金について、ＦＰの東さんに質問をした。出産手当金に関する次の記述の空欄（ア） - （ウ）にあてはまる語句の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。なお、真佐美さんは、会社に就職してから継続して全国健康保険協会管掌健康保険（協会けんぽ）の被保険者であるものとする。また、問題作成の都合上、一部を「＊＊＊」としてある。

孝義さんは、労働者災害補償保険（以下「労災保険」という）について、ＦＰの東さんに質問をした。労災保険の概要に関する次の（ア） - （エ）の記述について適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。 （ア）労災保険が適用される労働者には、アルバイトおよびパートタイマーは含まれるが、在宅勤務労働者は含まれない。 （イ）労災保険の給付には、脳血管疾患や心臓疾患の発症の予防等を目的とする二次健康診断等給付がある。 （ウ）休業補償給付は、労働者が業務上の負傷または疾病による療養のため、労働することができず、賃金を受けない日の1日目から支給される。 （エ）労働者が業務上の災害により、労災指定病院等において療養を受けた場合、その費用の1割を労働者が負担し、残る部分が療養補償給付とされる。

ＦＰの飯田さんは、まず2024年4月1日現在における安藤家（雅之さんと裕子さん）のバランスシート分析を行うこととした。下表の空欄（ア）にあてはまる数値を計算しなさい。

下記＜資料＞は、雅之さんの2023（令和5）年分の「給与所得の源泉徴収票（一部省略）」であり、雅之さんは、所得控除の額について、ＦＰで税理士でもある飯田さんに質問をした。下記＜資料＞に基づく雅之さんの2023年分の所得控除の額に関する次の記述の空欄（ア） - （ウ）にあてはまる適切な数値を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。なお、雅之さんには、2023年中において給与所得以外に申告すべき所得はなく、年末調整の対象となった所得控除以外に適用を受けることのできる所得控除はない。また、記載のない事項については一切考慮しないものとする。 「源泉徴収票に記載はありませんが、所得控除の額の計算上、基礎控除万円を控除することができます。また、真希さんおよび隆平さんは扶養控除の対象となるため、扶養控除の額は万円となります。そのため、ほかの控除額も考慮したうえでの雅之さんの所得控除の合計額は万円となります。」

雅之さんの父の三郎さんは老人ホームへの入居を検討しているため、ＦＰで税理士でもある飯田さんに所有する自宅の売却について相談をした。下記＜資料＞に基づく三郎さんの自宅の売却に係る所得税および住民税に関する次の記述の空欄（ア） - （ウ）にあてはまる語句の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。なお、「居住用財産を譲渡した場合の3,000万円の特別控除」および「居住用財産を譲渡した場合の長期譲渡所得の軽減税率の特例」の適用要件は満たしており、これらの適用を受けるものとする。また、所得控除その他記載のない事項については一切考慮しないものとする。

雅之さんが取引をしている国内の証券会社から送付された2023年分の特定口座年間取引報告書（抜粋）が下記＜資料＞のとおりである場合、2024年に繰り越すことのできる上場株式等の譲渡損失の金額（上限）を計算しなさい。なお、雅之さんはこの他に有価証券取引は行っておらず、2022年以前から繰り越された上場株式等の譲渡損失はないものとする。また、解答に当たっては、解答用紙に記載されている単位に従うこと。 円

裕子さんは、老齢年金の繰上げ受給を検討しており、ＦＰの飯田さんに質問をした。裕子さんの老齢基礎年金の繰上げ受給に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

雅之さんの妹の洋子さんは、2024年2月中に病気（私傷病）療養のため休業した日がある。ＦＰの飯田さんが下記＜資料＞に基づいて計算した洋子さんに支給される傷病手当金の額として、正しいものはどれか。なお、洋子さんは全国健康保険協会管掌健康保険（協会けんぽ）の被保険者であるものとする。また、記載のない事項については一切考慮しないものとする。

ファイナンシャル・プランナー（以下「ＦＰ」という）は、ファイナンシャル・プランニング業務を行ううえで関連業法等を順守することが重要である。ＦＰの行為に関する次の（ア） - （エ）の記述について、適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。 （ア）弁護士または司法書士の登録を受けていないＦＰが、顧客から報酬を受け取り、相続財産である不動産の登記申請を代行した。 （イ）税理士の登録を受けていないＦＰが、参加費有料の相続セミナーを開催し、一般的な相続税の計算方法の説明と仮定の事例に基づく相続税の計算手順について解説した。 （ウ）社会保険労務士の登録を受けていないＦＰが、参加費無料の年金セミナーを開催し、一般的な社会保障制度に関する説明と年金相談に応じた。 （エ）金融サービス仲介業または生命保険募集人、保険仲立人の登録を受けていないＦＰが、保険募集を目的として生命保険商品の説明を行い、具体的な保険設計書を用いて顧客に保険の加入を促した。

「金融サービスの提供に関する法律（金融サービス提供法）」に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

経済統計等に関する下表の空欄（ア） - （エ）にあてはまる語句を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。

安藤さんは、2019年からＮＩＳＡ（少額投資非課税制度）を活用して投資を始め、2023年まで毎年、年間の限度額まで金融商品を購入してきた。そして、2024年以降も新しいＮＩＳＡを活用して投資を継続することを検討しており、ＦＰの皆川さんに質問をした。ＮＩＳＡに関する次の（ア） - （エ）の記述について、適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。 （ア）「2023年に購入し、ＮＩＳＡ口座で保有している金融商品を値下がり後に売却したことによる損失は、ほかの一般口座や特定口座で保有している金融商品の配当金や売却によって得た利益と損益通算できます。」 （イ）「2019年から2023年の間に購入してＮＩＳＡ口座で保有している金融商品については、非課税期間内に売却するか、非課税期間終了時に保有を継続する場合は一般口座や特定口座に移管するかのどちらかになります。」 （ウ）「2024年以降のＮＩＳＡの成長投資枠は、年間投資額で240万円まで、かつ、非課税保有限度額1,800万円のうち1,200万円までです。」 （エ）「2024年以降のＮＩＳＡのつみたて投資枠および成長投資枠の投資対象商品は、つみたてＮＩＳＡおよび一般ＮＩＳＡの投資対象商品と同じです。」

下記＜資料＞の債券を取得日から5年後に売却した場合における所有期間利回り（単利・年率）を計算しなさい。なお、手数料や税金等については考慮しないものとし、計算結果については小数点以下第4位を切り捨てること。また、解答に当たっては、解答用紙に記載されている単位に従うこと（解答用紙に記載されているマス目に数値を記入すること）。 %

柴田さんは、下記＜資料＞の投資信託の購入を検討しており、ＦＰの唐沢さんに質問をした。投資信託の手数料等に関する次の（ア） - （ウ）の記述について、適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。 （ア）「このファンドを10万円購入する場合の購入時手数料は、税込3,300円です。」 （イ）「運用管理費用（信託報酬）は、日々の基準価額には影響せず、計算期末と信託終了時のみ基準価額にマイナスに影響します。」 （ウ）「その他の費用・手数料は、ファンドによって投資者が負担する費用項目や内容が違うことがあります。」

建築基準法に従い、下記＜資料＞の甲土地に建物を建築する場合の建築面積の最高限度を計算しなさい。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとする。また、解答に当たっては、解答用紙に記載されている単位に従うこと。 m2

山岸さんは、所有しているマンションを賃貸している。下記＜資料＞に基づく2023年分の所得税に係る不動産所得の金額として、正しいものはどれか。なお、＜資料＞以外の収入および支出等はないものとし、青色申告特別控除は考慮しないものとする。

浜松さんは、居住している自宅マンションを売却する予定である。売却に係る状況が下記＜資料＞のとおりである場合、所得税に関する次の記述の空欄（ア）、（イ）にあてはまる数値または語句の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとする。

下記＜資料＞は、横川さんが購入を検討している中古マンションのインターネット上の広告（抜粋）である。この広告の内容等に関する次の（ア） - （エ）の記述について、適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。 （ア）この物件の出入り口から××線△△駅までの道路距離は、720ｍ超800ｍ以下である。 （イ）この物件の専有面積として記載されている面積は、登記簿上の面積と同じである。 （ウ）この物件は専有部分と共用部分により構成されるが、バルコニーは共用部分に当たる。 （エ）この物件を購入する場合、売主である宅地建物取引業者に仲介手数料を支払う必要がない。

井上隆也さん（38歳）が加入の提案を受けた生命保険の保障内容は下記＜資料＞のとおりである。この生命保険に加入した場合、次の記述の空欄（ア） - （ウ）にあてはまる数値を解答欄に記入しなさい。なお、各々の記述はそれぞれ独立した問題であり、相互に影響を与えないものとする。 ・ 井上さんが骨折により8日間継続して入院し、その間に約款所定の公的医療保険の対象となる手術を受け、退院から1ヵ月後に肺炎で5日間継続して入院した場合、保険会社から支払われる保険金・給付金の合計は万円である。 ・ 井上さんが初めて上皮内がん（上皮内新生物）と診断され、治療のため5日間継続して入院し、その間に約款所定の公的医療保険の対象となる手術を1回受けた場合、保険会社から支払われる保険金・給付金の合計は万円である。 ・ 井上さんがケガにより医師の指示に基づき自宅で40日間療養し、当該期間について公的医療保険の在宅患者診療・指導料が算定されている場合、保険会社から支払われる保険金・給付金の合計は万円である。

少額短期保険に関する次の記述の空欄（ア） - （エ）にあてはまる語句の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。

加瀬さん（45歳）は、下記＜資料＞の自動車保険に加入している。下記＜資料＞に基づく次の（ア） - （エ）の記述のうち、適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。なお、＜資料＞に記載のない特約については考慮しないものとする。 （ア）加瀬さんの友人（50歳）が被保険自動車を運転中、他人にケガをさせ法律上の損害賠償責任を負った場合、補償の対象となる。 （イ）加瀬さんが被保険自動車を運転中、飛び石により窓ガラスが破損し、車両保険金のみが支払われた場合、当該事故はノンフリート等級別料率制度における「1等級ダウン事故」に該当する。 （ウ）加瀬さんが被保険自動車を運転中、他人が運転する自動車と衝突し、加瀬さんがケガをした場合、過失割合にかかわらず治療費用の補償を受けることができる。 （エ）加瀬さんが所有する原動機付自転車を加瀬さんの妻（40歳）が運転中、他人にケガをさせ法律上の損害賠償責任を負った場合、補償の対象とならない。

羽田涼介さんが2023年中に支払った終身保険と終身医療保険の保険料は下記＜資料＞のとおりである。涼介さんの2023年分の所得税の計算における生命保険料控除額として、正しいものはどれか。なお、下記＜資料＞の保険について、これまでに契約内容の変更はないものとする。また、2023年分の生命保険料控除額が最も多くなるように計算すること。

西山さん（67歳）の2023年分の収入等が下記＜資料＞のとおりである場合、西山さんの2023年分の所得税における総所得金額として、正しいものはどれか。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとする。

個人事業主の大久保さんが事業開始に当たり取得した建物の状況等は下記＜資料＞のとおりである。下記＜資料＞に基づく大久保さんの2023年分の所得税における事業所得の計算上、必要経費に算入すべき減価償却費を計算しなさい。なお、建物は事業にのみ使用しているものとする。また、解答に当たっては、解答用紙に記載されている単位に従うこと。 万円

役員等以外の者の所得税における退職所得に関する次の（ア） - （エ）の記述のうち、適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。なお、復興特別所得税および記載のない事項については一切考慮しないものとする。 （ア）退職所得控除額の計算に当たり、勤続年数に１年未満の端数がある場合、その端数は切り捨てて勤続年数を計算する。 （イ）勤続年数30年で退職した場合の退職所得控除額は、「70万円×勤続年数」により計算する。 （ウ）退職所得の金額は、勤続年数にかかわらず、すべて退職一時金等の収入金額から退職所得控除額を控除した残額の2分の1に相当する額となる。 （エ）退職一時金を受け取った場合、原則として確定申告をしなければならない。

下記＜親族関係図＞の場合において、民法の規定に基づく法定相続分および遺留分に関する次の記述の空欄（ア） - （ウ）にあてはまる適切な語句または数値を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。なお、同じ番号を何度選んでもよいものとする。 ［相続人の法定相続分および遺留分］ ・ 被相続人の孫Ａおよび孫Ｂの各法定相続分はである。 ・ 被相続人の配偶者の遺留分は、被相続人の孫Ｃの遺留分はである。

下記＜資料＞の宅地（貸家建付地）に係る路線価方式による相続税評価額の計算式として、正しいものはどれか。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとする。

下記の相続事例（2023年12月10日相続開始）における相続税の課税価格の合計額として、正しいものはどれか。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとする。

住吉さんは、ＦＰの宮本さんに配偶者居住権について質問をした。配偶者居住権に関する次の記述の空欄（ア） - （エ）にあてはまる語句の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。なお、記載のない事項については、配偶者居住権の要件を満たしているものとする。

杉田家のキャッシュフロー表の空欄（ア）にあてはまる数値を計算しなさい。なお、計算過程においては端数処理をせず計算し、計算結果については万円未満を四捨五入すること。

杉田家のキャッシュフロー表の空欄（イ）にあてはまる数値を計算しなさい。なお、計算過程においては端数処理をせず計算し、計算結果については万円未満を四捨五入すること。

康人さんは、教育費の負担が心配になり、奨学金について調べることにした。日本学生支援機構の奨学金に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。

大津さんは、受け取った退職金1,300万円を老後の生活資金として将来使用する予定である。この金額を10年間、年利1.0％で複利運用する場合、10年後の合計額はいくらになるか。 円

細井さんは、受け取った退職金3,800万円を今後25年間、年利1.0％で複利運用しながら毎年年末に均等に生活資金として取り崩したいと考えている。毎年取り崩すことができる最大金額はいくらになるか。 円

香川さんは、子どもの大学進学資金として、10年後に300万円を用意しようと考えている。年利1.0％で複利運用しながら毎年年末に一定額を積み立てる場合、毎年いくらずつ積み立てればよいか。 円

ＦＰの吉田さんは、個人に対する所得税の仕組みについて耕治さんから質問を受けた。吉田さんが下記＜イメージ図＞を使用して行った所得税に関する次の（ア） - （エ）の説明のうち、適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。 （ア）「耕治さんが収入保障保険の保険料を支払ったことにより受けられる生命保険料控除は、所得控除として、一定金額を所得金額から差し引くことができます。」 （イ）「耕治さんが琴美さんの医療費を支払ったことにより受けられる医療費控除は、所得控除として、一定金額を所得金額から差し引くことができます。」 （ウ）「耕治さんがふるさと納税をしたことにより受けられる寄附金控除は、税額控除として、一定金額を所得税額から差し引くことができます。」 （エ）「耕治さんが振り込め詐欺による被害にあったことにより受けられる雑損控除は、所得控除として、一定金額を所得金額から差し引くことができます。」

耕治さんは、財形年金貯蓄について、ＦＰの吉田さんに質問をした。財形年金貯蓄に関する下表の空欄（ア） - （エ）にあてはまる数値に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。なお、復興特別所得税については考慮しないものとする。

耕治さんは、教育資金が不足する事態に備えて、個人向け国債（変動10年）の中途換金について、ＦＰの吉田さんに質問をした。個人向け国債（変動10年）の中途換金に関する吉田さんの次の説明のうち、最も不適切なものはどれか。

耕治さんは、生命保険の解約返戻金について、ＦＰの吉田さんに質問をした。吉田さんが、生命保険の解約返戻金相当額について説明する際に使用した下記のイメージ図のうち、耕治さんが契約している定期保険Ａの解約返戻金相当額の推移に係る図として、最も適切なものはどれか。

耕治さんは、契約している定期保険Ａのリビング・ニーズ特約について、ＦＰの吉田さんに質問をした。吉田さんが行ったリビング・ニーズ特約の一般的な説明として、最も不適切なものはどれか。

耕治さんは、2024年1月に病気（私傷病）療養のため休業したことから、健康保険の傷病手当金についてＦＰの吉田さんに相談をした。下記＜資料＞に基づき、耕治さんが受け取ることができる傷病手当金に関する次の記述の空欄（ア） - （ウ）にあてはまる適切な語句を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。なお、耕治さんは、全国健康保険協会管掌健康保険（協会けんぽ）の被保険者である。また、記載のない事項については一切考慮しないものとする。 ・ 耕治さんへの傷病手当金は、より支給が開始される。 ・ 耕治さんへ支給される傷病手当金の額は、１日当たりである。 ・ 耕治さんに同一の疾病に係る傷病手当金が支給される期間は、支給を始めた日から通算してである。

耕治さんは、現在の勤務先を2024年1月に自己都合退職した場合に受給することができる雇用保険の基本手当についてＦＰの吉田さんに質問をした。雇用保険の基本手当に関する次の記述の空欄（ア） - （ウ）にあてはまる適切な語句を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。なお、個別延長給付等の記載のない事項については一切考慮しないものとする。 ・ 基本手当を受給する場合、離職後、住所地を管轄する公共職業安定所（ハローワーク）において求職の申込みをしたうえで、勤務先から受領したを提出しなければならない。 ・ 耕治さんが受給することができる基本手当の所定給付日数はであり、求職の申込みをした日から7日間の待期期間および原則としての給付制限期間を経て支給が開始される。

ＦＰの最上さんは、まず2024年1月1日現在における池谷家（雅之さんと博子さん）のバランスシート分析を行うこととした。下表の空欄（ア）にあてはまる数値を計算しなさい。

博子さんは、2023年8月末に正社員として勤務していたＲＸ株式会社を退職し、その後再就職はしていない。退職後、ＲＸ株式会社から交付された源泉徴収票（一部省略）は下記＜資料＞のとおりである。雅之さんの2023年分の所得税の計算において、適用を受けることのできる配偶者特別控除の額として、正しいものはどれか。なお、雅之さんの2023年分の所得金額は900万円以下であるものとする。また、博子さんには、ＲＸ株式会社からの給与以外に申告すべき所得はない。

雅之さんは、2020年10月に購入した国内公募追加型株式投資信託ＲＲファンドの売却を検討している。下記＜資料＞に基づき、ＲＲファンドを一部解約した場合の譲渡所得の金額として、正しいものはどれか。なお、解答に当たっては、円未満の端数が生じた場合には、円未満の端数を切り捨てること。

雅之さんが2021年から2023年の間に行った国内公募追加型株式投資信託ＲＱファンドの取引は、下記＜資料＞のとおりである。2023年末時点におけるＲＱファンドの個別元本（1万口当たり）として、正しいものはどれか。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとする。

雅之さんは、現在の勤務先で、60歳の定年を迎えた後も継続雇用制度を利用し、厚生年金保険に加入しつつ70歳まで働き続ける場合の在職老齢年金について、ＦＰの最上さんに質問をした。下記＜資料＞に基づく条件で支給調整された老齢厚生年金の受給額（年額）として、正しいものはどれか。

博子さんは、現在、雅之さんが加入する全国健康保険協会管掌健康保険（協会けんぽ）の被扶養者となっている。今後、博子さんがパートタイマーとして地元の中小企業ＰＥ株式会社で働き始めた場合でも、引き続き雅之さんが加入する健康保険の被扶養者となるための条件について、ＦＰの最上さんに質問をした。健康保険の被保険者および被扶養者に関する次の説明の空欄（ア） - （ウ）にあてはまる語句または数値の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。なお、ＰＥ株式会社の従業員数は50人以下であり、任意特定適用事業所ではないものとする。また、問題作成の都合上、一部を「＊＊＊」にしてある。

ファイナンシャル・プランナー（以下「ＦＰ」という）は、ファイナンシャル・プランニング業務を行ううえで関連業法等を順守することが重要である。ＦＰの行為に関する次の（ア） - （エ）の記述について、適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。 （ア）生命保険募集人・保険仲立人の登録を受けていないＦＰが、生命保険契約を検討している顧客のライフプランに基づき、有償で具体的な必要保障額を試算した。 （イ）税理士の登録を受けていないＦＰが、公民館主催の無料相談に訪れた相談者に対し、相続人の具体的な相続税額を計算した。 （ウ）投資助言・代理業の登録を受けていないＦＰが、顧客に対し有償で、特定企業の公表されている決算報告書を用いて、具体的な株式の投資時期等の判断や助言を行った。 （エ）社会保険労務士の登録を受けていないＦＰが、顧客が持参した「ねんきん定期便」を基に、有償で公的年金の受給見込み額を計算した。

「個人情報の保護に関する法律（個人情報保護法）」および著作権法に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。

下記＜証券口座の概要＞に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。

個人向け国債（変動10年）に関する下表の空欄（ア） - （エ）にあてはまる適切な語句または数値を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。なお、同じ番号を何度選んでもよいこととする。

馬場さんは、特定口座で保有しているＨＧ投資信託（追加型国内公募株式投資信託）の収益分配金を2023年6月に受け取った。ＨＧ投資信託の運用状況が下記＜資料＞のとおりである場合、次の記述の空欄（ア）、（イ）にあてはまる語句の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。

藤原さんは、勤務先に企業年金がないため、ＨＴ社を運営管理機関とする個人型確定拠出年金（以下「ｉＤｅＣｏ」という）に加入することを検討しており、下記＜資料＞を示してＦＰの小山さんに質問をした。小山さんの説明のうち、最も不適切なものはどれか。

建築基準法に従い、下記＜資料＞の土地に耐火建築物を建てる場合、建築面積の最高限度（ア）と延べ面積（床面積の合計）の最高限度（イ）の組み合わせとして、正しいものはどれか。なお、＜資料＞に記載のない条件については一切考慮しないものとする。

下記＜資料＞は、大津さんが購入を検討している物件の登記事項証明書の一部である。この登記事項証明書に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。なお、＜資料＞に記載のない事項については一切考慮しないものとする。

不動産取得税に関する次の記述の空欄（ア） - （エ）にあてはまる語句を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。 不動産取得税は、原則として不動産の所有権を取得した者に対して、その不動産が所在するが課税するものであるが、相続や等を原因とする取得の場合は非課税となる。課税標準は、原則としてである。また、一定の条件を満たした新築住宅（認定長期優良住宅ではない）を取得した場合、課税標準から１戸当たりを控除することができる。

橋口さんは、自身の居住用財産である土地・建物の譲渡を予定しており、ＦＰで税理士でもある吉田さんに居住用財産を譲渡した場合の3,000万円特別控除の特例（以下「本特例」という）について質問をした。下記＜資料＞に基づく本特例に関する次の（ア） - （エ）の記述について、適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。 （ア）「2020年に本特例の適用を受けていた場合、2023年に本特例の適用を受けることはできません。」 （イ）「橋口さんの2023年の合計所得金額が3,000万円を超える場合、本特例の適用を受けることはできません。」 （ウ）「譲渡先が橋口さんの配偶者や直系血族の場合、本特例の適用を受けることはできません。」 （エ）「本特例の適用を受けられる場合であっても、譲渡益が3,000万円に満たないときは、その譲渡益に相当する金額が控除額になります。」

細川さんは契約している生命保険契約の保険料の払込みができなかった場合の流れについて、ＦＰの大垣さんに質問をした。下記＜資料＞に基づく大垣さんの説明の空欄（ア） - （エ）にあてはまる語句の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとする。

山岸幸太郎さん（48歳）が加入の提案を受けた生命保険の保障内容は下記＜資料＞のとおりである。この生命保険に加入した場合、次の記述の空欄（ア） - （ウ）にあてはまる数値を解答欄に記入しなさい。なお、各々の記述はそれぞれ独立した問題であり、相互に影響を与えないものとする。 ・ 山岸さんが虫垂炎で8日間継続して入院し、その入院中に公的医療保険制度の対象となる所定の手術を1回受け、退院後にケガで公的医療保険制度の対象となる所定の手術を入院せずに1回受けた場合、保険会社から支払われる保険金・給付金の合計は万円である。 ・ 山岸さんが初めてがん（悪性新生物）と診断され、治療のため20日間継続して入院し、その入院中に公的医療保険制度の対象となる所定の手術を1回受けた場合、保険会社から支払われる保険金・給付金の合計は万円である。 ・ 山岸さんが余命6ヵ月以内と判断された場合、リビング・ニーズ特約の請求において指定できる最大金額は万円である。なお、指定保険金額に対する6ヵ月分の利息と保険料相当額は考慮しないものとする。

下記＜資料＞の養老保険のハーフタックスプラン（福利厚生プラン）に関する次の（ア） - （エ）の記述について、適切なものには○を、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。なお、当該法人の役員・従業員の大部分は法人の同族関係者ではない。 （ア）部課長等の役職者のみを被保険者とする役職による加入基準を設けた場合、職種等に応じた合理的な基準により、普遍的に設けられた格差であると認められる。 （イ）原則として役員・従業員全員を被保険者とする普遍的加入でなければ、株式会社ＹＣが支払った保険料の2分の1を福利厚生費として損金の額に算入することができない。 （ウ）養老保険に入院特約等を付加した場合、株式会社ＹＣが支払った養老保険部分の保険料の2分の1を福利厚生費として損金の額に算入することができない。 （エ）死亡保険金が被保険者の遺族に支払われた場合、株式会社ＹＣは当該契約に係る資産計上額を取り崩し、同額を損金の額に算入する。

川野さん（43歳）が自身を記名被保険者として契約している自動車保険の下記＜資料＞の契約更新案内に関する次の（ア） - （エ）の記述について、適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。なお、＜資料＞に記載のない特約については考慮しないものとする。 （ア）どのプランでも、川野さんが被保険自動車を運転中の事故により負傷した場合、川野さんの過失割合にかかわらず、ケガの治療費の補償を受けることができる。 （イ）前年同等プランでは、被保険自動車が盗難による損害を受けた場合、補償の対象となる。 （ウ）おすすめプランＡでは、川野さんの友人（33歳）が被保険自動車を運転中に対人事故を起こした場合、補償の対象とならない。 （エ）おすすめプランＢでは、川野さんが所有する原動機付自転車を運転中に対物事故を起こした場合、補償の対象となる。

会社員の榎田さんが2023年中に支払った医療費等が下記＜資料＞のとおりである場合、榎田さんの2023年分の所得税の確定申告における医療費控除の金額として、正しいものはどれか。なお、榎田さんの2023年分の所得は、給与所得610万円のみであるものとし、榎田さんは妻および母と生計を一にしている。また、セルフメディケーション税制（特定一般用医薬品等購入費を支払った場合の医療費控除の特例）については考慮せず、保険金等により補てんされる金額はないものとする。

会社員の増田さんの2023年分の所得等が下記＜資料＞のとおりである場合、増田さんが2023年分の所得税の確定申告を行う際に、給与所得と損益通算できる損失はいくらになるか。なお、▲が付された所得金額は、その所得に損失が発生していることを意味するものとする。また、記載のない事項については一切考慮しないものとし、解答に当たっては、解答用紙に記載されている単位に従うこと。 万円

広尾さん（66歳）の2023年分の収入等が下記＜資料＞のとおりである場合、広尾さんの2023年分の所得税における総所得金額として、正しいものはどれか。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとし、総所得金額が最も少なくなるように計算すること。

住吉さんは、加入していた下記＜資料＞の養老保険が2023年8月に満期を迎えたため、満期保険金を一括で受け取った。住吉さんの2023年分の所得税において、総所得金額に算入すべき一時所得の金額として、正しいものはどれか。なお、住吉さんには、この満期保険金以外に一時所得の対象となるものはないものとする。

下記の相続事例（2023年7月30日相続開始）における相続税の課税価格の合計額として、正しいものはどれか。なお、記載のない条件については一切考慮しないものとする。

下記＜親族関係図＞の場合において、民法の規定に基づく法定相続分に関する次の記述の空欄（ア） - （ウ）にあてはまる適切な語句または数値を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。なお、同じ番号を何度選んでもよいこととする。 ［相続人の法定相続分］ ・ 被相続人の配偶者の法定相続分はである。 ・ 被相続人の二男の法定相続分はである。 ・ 被相続人の孫Ａの法定相続分はである。

相続の手続き等に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。

福岡家のキャッシュフロー表の空欄（ア）は洋司さんの可処分所得である。下表のデータに基づいて、空欄（ア）にあてはまる数値を計算しなさい。なお、2022年における洋司さんの収入は給与収入のみである。 万円

福岡家のキャッシュフロー表の空欄（イ）にあてはまる数値を計算しなさい。なお、計算に当たっては、キャッシュフロー表中に記載の整数を使用し、計算結果については万円未満を四捨五入すること。 万円

福岡家のキャッシュフロー表の空欄（ウ）にあてはまる数値を計算しなさい。なお、計算に当たっては、キャッシュフロー表中に記載の整数を使用し、計算結果については万円未満を四捨五入すること。 万円

宇野さんは、定年退職後の生活資金として、65歳からの30年間、毎年年末に180万円ずつ貯蓄を取り崩していきたいと考えている。年利1.0％で複利運用する場合、受取り開始年の初めにいくらの貯蓄があればよいか。 円

谷口さんは、子どもの大学進学資金の準備として毎年年末に20万円ずつ新たに積み立てようと考えている。15年間、年利1.0％で複利運用しながら積み立てた場合、15年後の合計額はいくらになるか。 円

千田さんは、マイカーの買い替え資金として、6年後に150万円を用意したいと考えている。年利1.0％で複利運用しながら毎年年末に一定額を積み立てる場合、毎年いくらずつ積み立てればよいか。 円

京介さんは、現在居住している自宅の住宅ローンの繰上げ返済を検討しており、ＦＰの五十嵐さんに質問をした。京介さんが住宅ローンを120回返済後に、100万円以内で期間短縮型の繰上げ返済をする場合、この繰上げ返済により短縮される返済期間として、正しいものはどれか。なお、計算に当たっては、下記＜資料＞を使用し、繰上げ返済額は100万円を超えない範囲での最大額とすること。また、繰上げ返済に伴う手数料等については考慮しないものとする。

京介さんは、住宅ローンの見直しについてＦＰの五十嵐さんに質問をした。一般的な住宅ローンの見直しに関する五十嵐さんの次の説明のうち、最も不適切なものはどれか。

下記＜資料＞に基づく京介さんの自宅に係る年間の地震保険料を計算しなさい。なお、京介さんの自宅は京都府にあるイ構造のマンションで、火災保険の保険金額は1,400万円で、地震保険の保険金額は、2023年9月1日現在の火災保険の保険金額に基づく契約可能な最大額であり、地震保険料の割引制度は考慮しないものとする。また、解答に当たっては、解答用紙に記載されている単位に従うこと。 円

京介さんが加入している保険から保険金等が支払われた場合の課税に関する次の（ア） - （エ）の記述について、適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。 （ア）京介さんが死亡した場合に秋穂さんが受け取る定期保険Ａの死亡保険金は、相続税の課税対象となる。 （イ）京介さんが余命6ヵ月以内と判断され、定期保険Ａから受け取ったリビング・ニーズ特約の生前給付金の京介さんの相続開始時点における残額は、非課税となる。 （ウ）自宅が隣家からの延焼で全焼した場合に京介さんが受け取る火災保険Ｂの損害保険金は、所得税(一時所得）の課税対象となる。 （エ）自宅が地震による火災で全焼した場合に京介さんが受け取る火災保険Ｂの地震火災費用保険金は、非課税となる。

京介さんは、病気療養のため2023年8月に7日間入院した。京介さんの2023年8月の1ヵ月間における保険診療分の医療費（窓口での自己負担分）が21万円であった場合、下記＜資料＞に基づく高額療養費として支給される額として、正しいものはどれか。なお、京介さんは全国健康保険協会管掌健康保険（協会けんぽ）の被保険者であり、標準報酬月額は30万円であるものとする。また、「健康保険限度額適用認定証」の提示はしておらず、世帯合算および多数回該当は考慮しないものとする。

秋穂さんは、京介さんが死亡した場合の公的年金の遺族給付について、ＦＰの五十嵐さんに質問をした。京介さんが2023年9月に45歳で在職中に死亡した場合、京介さんの死亡時点において秋穂さんが受け取ることができる遺族給付に関する次の記述の空欄（ア） - （ウ）にあてはまる適切な語句を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。なお、京介さんは、大学卒業後の22歳から死亡時まで継続して厚生年金保険に加入しているものとする。また、家族に障害者に該当する者はなく、記載以外の遺族給付の受給要件はすべて満たしているものとする。 「京介さんが2023年9月に死亡した場合、秋穂さんには遺族基礎年金と遺族厚生年金が支給されます。秋穂さんに支給される遺族基礎年金の額は、老齢基礎年金の満額に相当する額に翔太さんを対象とする子の加算額を加えた額です。翔太さんが18歳到達年度の末日（3月31日）を経過すると遺族基礎年金は支給されなくなります。 また、遺族厚生年金の額は、原則として京介さんの被保険者期間に基づく老齢厚生年金の報酬比例部分に相当する額の相当額ですが、秋穂さんに支給される遺族厚生年金は短期要件に該当するものであるため、被保険者期間がに満たない場合は（イ）として計算されます。 なお、京介さんが死亡したとき秋穂さんは40歳以上であるため、秋穂さんに支給される遺族厚生年金には、遺族基礎年金が支給されなくなった以後、秋穂さんがに達するまでの間、中高齢寡婦加算額が加算されます。」

秋穂さんは、今後、正社員からパートタイマーに勤務形態を変更し、京介さんが加入する全国健康保険協会管掌健康保険（協会けんぽ）の被扶養者となることを検討しているため、ＦＰの五十嵐さんに相談をした。協会けんぽの被扶養者に関する次の記述の空欄（ア） - （ウ）にあてはまる適切な語句を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。なお、問題作成の都合上、一部を「＊＊＊」にしてある。 「被扶養者になるには、主として被保険者により生計を維持していることおよび原則として、日本国内に住所を有していることが必要です。生計維持の基準は、被扶養者となる人が被保険者と同一世帯に属している場合、原則として、被扶養者となる人の年間収入が未満（６０歳以上の人または一定の障害者は未満）で、被保険者の収入の未満であることとされています。 被扶養者となる人の年間収入については、過去の収入、現時点の収入または将来の収入の見込みなどから、今後１年間の収入を見込むものとされています。なお、雇用保険の失業給付や公的年金等は、収入に。」

ＦＰの氷室さんは、まず2023年9月1日現在における関根家（克典さんと晶子さん）のバランスシート分析を行うこととした。下表の空欄（ア）にあてはまる数値を計算しなさい。

下記＜資料＞は、克典さんの2023年分の所得税の確定申告書に添付された損益計算書である。＜資料＞の空欄（ア）にあてはまる克典さんの2023年分の事業所得の金額の数値として、正しいものはどれか。なお、克典さんは青色申告の承認を受けており、青色申告決算書（貸借対照表を含む）を添付し、国税電子申告・納税システム（ｅ−Ｔａｘ）を利用して電子申告を行うものとする。

克典さんは「小規模宅地等の特例」の適用要件について、ＦＰで税理士でもある氷室さんに質問をした。相続税における「小規模宅地等の特例」に関する下表の空欄（ア） - （エ）にあてはまる数値の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。なお、問題作成の都合上、表の一部を「＊＊＊」にしてある。

克典さんが下記＜資料＞の債券を満期（償還）時まで保有した場合の最終利回り（単利・年率）を計算しなさい。なお、手数料や税金等については考慮しないものとし、計算結果については小数点以下第4位を切り捨てること。また、解答に当たっては、解答用紙に記載されている単位に従うこと（解答用紙に記載されているマス目に数値を記入すること）。 %

克典さんは、65歳から老齢基礎年金を受給することができるが、60歳になる2025年7月から繰上げ受給することを考えている。克典さんが60歳到達月に老齢基礎年金の支給繰上げの請求をした場合、60歳時に受け取ることができる繰上げ支給の老齢基礎年金（付加年金を含む）の額として、正しいものはどれか。なお、計算に当たっては、下記＜資料＞に基づくものとし、計算過程および老齢基礎年金の年金額については、円未満を四捨五入するものとする。また、振替加算は考慮しないものとする。

克典さんの父の一郎さんは、在宅で公的介護保険のサービスを利用している。一郎さんが2023年8月の1ヵ月間に利用した公的介護保険の在宅サービスの費用が29万円である場合、下記＜資料＞に基づく介護（在宅）サービスの利用者負担額合計として、正しいものはどれか。なお、一郎さんは公的介護保険における要介護3の認定を受けており、介護サービスを受けた場合の自己負担割合は1割であるものとする。また、同月中に＜資料＞以外の公的介護保険の利用はないものとし、記載のない条件については一切考慮しないものとする。

ファイナンシャル・プランナー（以下「ＦＰ」という）は、ファイナンシャル・プランニング業務を行ううえで関連業法等を順守することが重要である。ＦＰの行為に関する次の（ア） - （エ）の記述について、適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。 （ア）税理士資格を有していないＦＰが、相続対策を検討している顧客に対し、有料の相談業務において、仮定の事例に基づいて、相続税額を計算する手順について説明を行った。 （イ）社会保険労務士資格を有していないＦＰが、顧問先企業の雇用保険に関する申請書を作成して手続きの代行を行い、報酬を受け取った。 （ウ）生命保険募集人・保険仲立人・金融サービス仲介業者の登録を受けていないＦＰが、生命保険契約を検討している顧客のライフプランに基づき、具体的な必要保障額を試算した。 （エ）弁護士資格を有していないＦＰ（遺言者や公証人と利害関係はない成年者）が、顧客から依頼されて公正証書遺言の証人となり、顧客から適正な報酬を受け取った。

「消費者契約法」に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

下記＜資料＞は、外貨定期預金の契約締結前交付書面の一部である。この契約締結前交付書面に関する次の記述の空欄（ア） - （エ）にあてはまる語句として、最も不適切なものはどれか。なお、＜資料＞に記載のない事項は一切考慮しないこととする。

下記＜資料＞に関する次の記述の空欄（ア）、（イ）にあてはまる語句の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。

下記＜資料＞の債券を取得日から5年後に売却した場合における所有期間利回り（単利・年率）を計算しなさい。なお、手数料や税金等については考慮しないものとする。また、解答に当たっては、解答用紙に記載されている単位に従うこと（解答用紙に記載されているマス目に数値を記入すること）。 %

金投資に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

建築基準法に従い、下記＜資料＞の土地に建築物を建てる場合の延べ面積（床面積の合計）の最高限度を計算しなさい。なお、記載のない条件は一切考慮しないこととする。また、解答に当たっては、解答用紙に記載されている単位に従うこと。 m2

柴田さんは、保有しているマンションを賃貸している。2022年分の賃貸マンションに係る収入および支出等が下記＜資料＞のとおりである場合、2022年分の所得税に係る不動産所得の金額を計算しなさい。なお、＜資料＞以外の収入および支出等はないものとし、青色申告特別控除は考慮しないこととする。また、解答に当たっては、解答用紙に記載されている単位に従うこと。 万円

山岸さんは、7年前に相続により取得し、その後継続して居住している自宅の土地および建物の売却を検討している。売却に係る状況が下記＜資料＞のとおりである場合、所得税における課税長期譲渡所得の金額として、正しいものはどれか。なお、＜資料＞に記載のない事項は一切考慮しないこととする。

下記＜資料＞は、近藤さんが購入を検討している中古マンションのインターネット上の広告（抜粋）である。この広告の内容等に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。

自動車損害賠償責任保険に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。なお、加害車両が複数の場合については考慮しないものとする。

馬場和彰さん（51歳）が加入の提案を受けた生命保険の保障内容は下記＜資料＞のとおりである。この生命保険に加入した場合、次の記述の空欄（ア） - （ウ）にあてはまる数値を解答欄に記入しなさい。なお、各々の記述はそれぞれ独立した問題であり、相互に影響を与えないものとする。 ・ 馬場さんが、交通事故により事故当日から継続して9日間入院し、その間に約款に定められた所定の手術（公的医療保険制度の給付対象、給付倍率20倍）を受けたが死亡した場合、保険会社から支払われる給付金の合計は万円である。 ・ 馬場さんが急性心筋梗塞で継続して31日間入院し、その間に約款所定の手術（公的医療保険制度の給付対象、給付倍率10倍）と公的医療保険制度における先進医療に該当する治療（技術料5万円）を受け、検査等のため退院後3ヵ月間で10日間通院して治癒した場合、保険会社から支払われる給付金の合計は万円である。なお、「5疾病で所定の入院をしたとき」、「公的医療保険制度における所定の先進医療を受けたとき」に該当するものとする。 ・ 馬場さんが初めてがん（悪性新生物）と診断され、治療のため継続して22日間入院し、その間に約款に定められた所定の手術（公的医療保険制度の給付対象、給付倍率４０倍）を受けた後に死亡した場合、保険会社から支払われる給付金の合計は万円である。なお、「５疾病で所定の入院をしたとき」、「初めて悪性新生物と診断確定されたとき」に該当するものとし、放射線治療は受けていないものとする。

天野三郎さんが契約している生命保険（下記＜資料＞参照）に関する次の記述の空欄（ア） - （エ）にあてはまる語句を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。なお、同じ番号を何度選んでもよいこととする。また、三郎さんの家族構成は以下のとおりであり、課税対象となる保険金はいずれも基礎控除額を超えているものとする。 ・ 現時点で三郎さんが死亡した場合、みなし相続財産として相続税の課税対象となる死亡保険金に係る非課税限度額はである。 ・ 特定疾病保障保険Ａから三郎さんが受け取る特定疾病保険金はである。 ・ がん保険Ｂから三郎さんが受け取る死亡保険金はである。 ・ 養老保険Ｃから晴彦さんが受け取る満期保険金はである。

株式会社ＱＳの代表取締役の川久保さんが任期満了で退任した場合、同社の役員退職慰労金規程に基づき、川久保さんが受け取ることができる役員退職慰労金の金額を計算しなさい。なお、解答は以下の＜前提条件＞および＜資料＞に基づくものとし、記載のない事項については一切考慮しないものとする。また、解答に当たっては、解答用紙に記載されている単位に従うこと。 万円

個人事業主で青色申告者である志田さんの2022年分の所得等が下記＜資料＞のとおりである場合、志田さんが2022年分の所得税の確定申告を行う際に、事業所得と損益通算できる損失に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。なお、▲が付された所得の金額は、その所得に損失が発生していることを意味するものとする。

会社員の大津さんは、妻および長男との3人暮らしである。大津さんが2022年中に新築住宅を購入し、同年中に居住を開始した場合等の住宅借入金等特別控除（以下「住宅ローン控除」という）に関する次の（ア） - （エ）の記述について、適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。なお、大津さんは、年末調整および住宅ローン控除の適用を受けるための要件をすべて満たしているものとする。 （ア）2022年分の住宅ローン控除可能額が所得税から控除しきれない場合は、その差額を翌年度の住民税から控除することができるが、その場合、市区町村への住民税の申告が必要である。 （イ）大津さんが所得税の住宅ローン控除の適用を受ける場合、2022年分は確定申告をする必要があるが、2023年分以降は勤務先における年末調整により適用を受けることができる。 （ウ）一般的に、住宅ローン控除は、その建物の床面積の内訳が居住用40m2、店舗部分30m2の合計70m2の場合は適用を受けることができない。 （エ）将来、大津さんが住宅ローンの繰上げ返済を行った結果、すでに返済が完了した期間と繰上げ返済後の返済期間の合計が8年となった場合、繰上げ返済後は住宅ローン控除の適用を受けることができなくなる。

会社員の香川さんが2022年中に支払った医療費等が下記＜資料＞のとおりである場合、香川さんの2022年分の所得税の確定申告における医療費控除の金額（最大額）として、正しいものはどれか。なお、香川さんの2022年中の所得は、給与所得700万円のみであるものとし、香川さんは妻および中学生の長女と生計を一にしている。また、セルフメディケーション税制（特定一般用医薬品等購入費を支払った場合の医療費控除の特例）については考慮せず、保険金等により補てんされる金額はないものとする。

横川さん（40歳）は、父（72歳）と叔父（70歳）から下記＜資料＞の贈与を受けた。横川さんの2022年分の贈与税額を計算しなさい。なお、父からの贈与については、2021年から相続時精算課税制度の適用を受けている。また、解答に当たっては、解答用紙に記載されている単位に従うこと。 万円

下記＜親族関係図＞の場合において、民法の規定に基づく法定相続分および遺留分に関する次の記述の空欄（ア） - （ウ）に入る適切な語句または数値を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。なお、同じ番号を何度選んでもよいこととする。 ［各人の法定相続分および遺留分］ ・ 被相続人の配偶者の法定相続分は ・ 被相続人の甥の法定相続分は ・ 被相続人の弟の遺留分は

下記＜資料＞の土地に係る路線価方式による普通借地権の相続税評価額の計算式として、正しいものはどれか。

自筆証書遺言と公正証書遺言に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。

谷口家のキャッシュフロー表の空欄（ア）は英男さんの可処分所得である。下表のデータに基づいて、空欄（ア）に入る数値を計算しなさい。なお、2022年における英男さんの収入は給与収入のみである。

谷口家のキャッシュフロー表の空欄（イ）に入る数値を計算しなさい。なお、計算に当たっては、キャッシュフロー表中に記載の整数を使用し、計算結果については万円未満を四捨五入すること。

英男さんは、教育費の負担が心配になり、奨学金について調べることにした。日本学生支援機構の奨学金に関する次の記述として、最も適切なものはどれか。

皆川さんは、自宅のリフォーム費用として、10年後に500万円を準備したいと考えている。年利1.0％で10年間複利運用する場合、現在いくらの資金があればよいか。 円

山根さんは、退職金の2,500万円を今後30年間、年利1.0％で複利運用しながら毎年1回、年末に均等に生活資金として取り崩していきたいと考えている。毎年取り崩すことができる最大金額はいくらになるか。 円

安藤さんは、子どもの留学資金として、15年後に1,500万円を準備したいと考えている。年利1.0％で複利運用しながら毎年年末に一定額を積み立てる場合、毎年いくらずつ積み立てればよいか。 円

鶴見さん夫妻は、2023年7月にマンションを購入する予定である。鶴見さん夫妻が＜設例＞のマンションを購入する場合の販売価格のうち、土地（敷地の共有持分）の価格を計算しなさい。なお、消費税の税率は10％とし、計算結果については万円未満の端数が生じる場合は四捨五入すること。また、解答に当たっては、解答用紙に記載されている単位に従うこと。 万円

ＦＰの高倉さんは、個人に対する所得税の仕組みについて義博さんから質問を受けた。高倉さんが下記＜イメージ図＞を使用して行った所得税に関する次の（ア） - （エ）の説明のうち、適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。 （ア）「義博さんが収入保障保険の保険料を支払ったことにより受けられる生命保険料控除は、所得控除として、一定金額を所得金額から差し引くことができます。」 （イ）「由紀恵さんがふるさと納税をしたことにより受けられる寄附金控除は、税額控除として、一定金額を所得税額から差し引くことができます。」 （ウ）「義博さんが空き巣に入られ盗難被害を受けたことによって受けられる雑損控除は、税額控除として、一定金額を所得税額から差し引くことができます。」 （エ）「由紀恵さんがケガで入院し入院費を支払ったことにより受けられる医療費控除は、所得控除として、一定金額を所得金額から差し引くことができます。」

義博さんは、生命保険の解約返戻金について、ＦＰの高倉さんに質問をした。高倉さんが、生命保険の解約返戻金相当額について説明する際に使用した下記の＜イメージ図＞のうち、一般的な低解約返戻金型終身保険の解約返戻金相当額の推移に係る図として、最も適切なものはどれか。

義博さんは、契約中の収入保障保険Ａの保障額について、ＦＰの高倉さんに質問をした。高倉さんが説明の際に使用した下記＜イメージ図＞を基に、2023年6月1日に義博さんが死亡した場合に支払われる年金総額として、正しいものはどれか。なお、年金は毎月受け取るものとする。

由紀恵さんは、義博さんが万一死亡した場合の公的年金の遺族給付について、ＦＰの高倉さんに相談をした。義博さんが、2023年6月に35歳で在職中に死亡した場合に、由紀恵さんが受け取ることができる遺族給付を示した下記＜イメージ図＞の空欄（ア） - （エ）に入る適切な語句を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。なお、義博さんは、20歳から大学卒業まで国民年金に加入し、大学卒業後の22歳から死亡時まで継続して厚生年金保険に加入しているものとする。また、家族に障害者に該当する者はなく、記載以外の遺族給付の受給要件はすべて満たしているものとする。

義博さんの健康保険料に関する次の（ア） - （エ）の記述について、適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。なお、義博さんは全国健康保険協会管掌健康保険（以下「協会けんぽ」という）の被保険者である。また、健康保険料の計算に当たっては、下記＜資料＞に基づくこととする。 （ア）毎月の給与に係る健康保険料のうち、義博さんの負担分は15,000円である。 （イ）年２回支給される賞与に係る健康保険料については、義博さんの負担分はない。 （ウ）義博さんが負担した健康保険料は、所得税の計算上、全額が社会保険料控除の対象となる。 （エ）協会けんぽの一般保険料率は都道府県支部単位で設定され、全国一律ではない。

義博さんの母親の弘子さんは今年65歳になる。義博さんは、弘子さんの老齢基礎年金の繰下げ受給についてＦＰの高倉さんに質問をした。老齢基礎年金の繰下げ受給に関する次の記述の空欄（ア）（ウ）に入る適切な語句を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。 老齢基礎年金を繰下げ受給した場合は、65歳に達した月から支給繰下げの申し出を行った日の属する月の前月までの月数に応じて、次の増額率によって年金額が増額されます。 増額率＝（65歳に達した月から繰下げ申出月の前月までの月数）×0.7％ 従って、仮に68歳に達した月に支給繰下げの申し出をすると、65歳から支給される額のに増額され、この支給率は継続して適用されます。 なお、老齢基礎年金と併せて付加年金を受給できる場合、付加年金は。

ＦＰの駒田さんは、まず2023年4月1日現在における西山裕子さんのバランスシート分析を行うこととした。下表の空欄（ア）に入る数値を計算しなさい。

下記＜資料＞は、裕子さんの2022年（令和4年）分の「給与所得の源泉徴収票（一部省略）」である。空欄（ア）に入る裕子さんの2022年分の所得税額として、正しいものはどれか。なお、裕子さんには、2022年において給与所得以外に申告すべき所得はなく、年末調整の対象となった所得控除以外に適用を受けることのできる所得控除はない。また、復興特別所得税は考慮しないこと。

裕子さんは、勤務先の早期退職優遇制度を利用して2023年9月末に退職を予定している。裕子さんの退職に係るデータが下記＜資料＞のとおりである場合、裕子さんの退職一時金に係る所得税額を計算しなさい。なお、裕子さんは「退職所得の受給に関する申告書」を適正に提出し、勤務先の役員であったことはなく、退職は障害者になったことに基因するものではないものとする。また、解答に当たっては、解答用紙に記載されている単位に従うこととし、所得控除および復興特別所得税については考慮しないこととする。 円

裕子さんが取引をしている国内の証券会社から送付された2022年分の特定口座年間取引報告書（一部）が下記＜資料＞のとおりである場合、次の記述の空欄（ア） - （ウ）に入る適切な数値を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。なお、同じ番号を何度選択してもよいこととする。また、復興特別所得税については考慮しないこと。

裕子さんは、母親の春美さんが亡くなるまでの一定期間、春美さんを介護するために会社を休んでいた。こうした介護を理由に休業する場合に支給される介護休業給付について、ＦＰの駒田さんに質問をした。雇用保険制度の介護休業給付に関する次の説明の空欄（ア） - （エ）にあてはまる語句の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。

裕子さんは、病気療養のため2023年3月、ＲＡ病院に6日間入院し、退院後の同月内に同病院に6日間通院した。裕子さんの2023年3月の1ヵ月間における保険診療分の医療費（窓口での自己負担分）が入院について18万円、退院後の通院について3万円、さらに入院時の食事代が9,000円、差額ベッド代が6万円であった場合、下記＜資料＞に基づく高額療養費として支給される額として、正しいものはどれか。なお、裕子さんは全国健康保険協会管掌健康保険（協会けんぽ）の被保険者であって標準報酬月額は44万円であるものとする。また、ＲＡ病院に「健康保険限度額適用認定証」の提示はしておらず、多数該当は考慮しないものとし、同月中に＜資料＞以外の医療費はないものとする。

ファイナンシャル・プランナー（以下「ＦＰ」という）は、ファイナンシャル・プランニング業務を行ううえで関連業法等を順守することが重要である。ＦＰの行為に関する次の（ア） - （エ）の記述について、適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。 （ア）生命保険募集人・保険仲立人の登録を受けていないＦＰが、顧客が持参したパンフレットの変額個人年金保険について商品説明を行った。 （イ）弁護士資格を有していないＦＰ（遺言者や公証人と利害関係はない成年者）が、顧客から依頼されて公正証書遺言の証人となり、顧客から適正な報酬を受け取った。 （ウ）税理士資格を有していないＦＰが、参加費有料の相続対策セミナーを開催し、仮定の事例に基づく一般的な相続税対策について解説した。 （エ）投資助言・代理業の登録を受けていないＦＰが、顧客の相談を有償で受け、顧客自身が持参した投資信託の運用報告書の内容を確認し、この投資信託の価値等の分析に基づいて、解約するよう助言した。

「金融サービスの提供に関する法律（以下「金融サービス提供法」という）」に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

下記＜資料＞は、飯田さんが同一の特定口座内で行ったＱＷ株式会社の株式取引に係る明細である。飯田さんが2023年1月10日に売却した200株について、譲渡所得の取得費の計算の基礎となる1株当たりの取得価額として、正しいものはどれか。なお、計算結果について円未満の端数が生じる場合には切り上げて円単位とすること。

下記＜資料＞の債券を満期（償還）時まで保有した場合の最終利回り（単利・年率）を計算しなさい。なお、手数料や税金等については考慮しないものとし、計算結果については小数点以下第４位を切り捨てること。また、解答に当たっては、解答用紙に記載されている単位に従うこと（解答用紙に記載されているマス目に数値を記入すること）。 %

安藤さんは、金投資について、ＦＰの天野さんに質問をした。下記の空欄（ア） - （エ）に入る適切な語句を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。 安藤さん：「金投資について教えてください。地政学的リスクが高まっているとき、金価格にはどのような影響がありますか。」 天野さん：「一般的には、する傾向です。」 安藤さん：「金を積立てで購入する、純金積立という方法があるそうですね。」 天野さん：「はい。純金積立では、毎回、を積み立てるドルコスト平均法が採用されています。」 安藤さん：「積み立てた金を、現物で受け取ることはできるのでしょうか。」 天野さん：「地金で受け取ることが。」 安藤さん：「金を売却して利益が出た場合、所得税の区分はどうなりますか。」 天野さん：「個人が金地金や純金積立を売却した場合の所得は、譲渡所得に区分されます。保有期間が以内の場合は短期譲渡所得です。（エ）超であれば、長期譲渡所得となります。」

下記＜資料＞に関する次の記述の空欄（ア）、（イ）にあてはまる語句の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。

下記＜資料＞は、湯本さんが購入を検討している物件の登記事項証明書の一部である。この登記事項証明書に関する次の（ア） - （エ）の記述について、適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。なお、＜資料＞に記載のない事項は一切考慮しないこととする。 （ア）所有権保存など所有権に関する事項が記載されている欄（Ａ）は、権利部の乙区である。 （イ）この物件には株式会社ＨＺ銀行の抵当権が設定されているため、別途、ほかの金融機関が抵当権を設定することはできない。 （ウ）三上順二さんが株式会社ＨＺ銀行への債務を完済すると、当該抵当権の登記は自動的に抹消される。 （エ）本物件の登記事項証明書は、現在の所有者である三上順二さんのほか利害関係者でなければ、交付の請求をすることができない。

建築基準法に従い、下記＜資料＞の土地に建物を建てる場合の建築面積の最高限度を計算しなさい。なお、＜資料＞に記載のない条件については一切考慮しないこととする。また、解答に当たっては、解答用紙に記載されている単位に従うこと。 m2

小山さんは、ＦＰで税理士でもある牧村さんに固定資産税について質問をした。下記の空欄（ア） - （エ）にあてはまる語句を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。なお、同じ番号を何度選んでもよいこととする。 小山さん：「マイホームを購入する予定です。固定資産税について、教えてください。」 牧村さん：「固定資産税は、毎年現在の土地や家屋などの所有者に課される税金です。」 小山さん：「今、新築住宅には、固定資産税が軽減される制度があると聞きました。」 牧村さん：「新築住宅が一定の要件を満たす場合は、新築後の一定期間、一戸当たり１２０ｍ2相当分の固定資産税がに減額されます。」 小山さん：「固定資産税には、住宅用地についての特例があるとも聞いています。」 牧村さん：「そのとおりです。一定の要件を満たす住宅が建っている住宅用地（小規模住宅用地）については、一戸当たりまでの部分について、固定資産税の課税標準額が、固定資産税評価額のになる特例があります。」

下記＜資料＞は、北村さんが購入を検討している投資用マンションの概要である。この物件の実質利回り（年利）を計算しなさい。なお、＜資料＞に記載のない事項については一切考慮しないこととする。また、計算結果については、小数点以下の端数が生じた場合は、小数点以下第３位を四捨五入することとし、解答に当たっては、解答用紙に記載されている単位に従うこと（解答用紙に記載されているマス目に数値を記入すること）。 %

荒木陽介さん（48歳）が加入の提案を受け、加入することにした生命保険の保障内容は下記＜資料＞のとおりである。次の記述の空欄（ア） - （ウ）にあてはまる数値を解答欄に記入しなさい。なお、保険契約は有効に継続し、かつ特約は自動更新しているものとし、荒木さんはこれまでに＜資料＞の保険から、保険金・給付金を一度も受け取っていないものとする。また、各々の記述はそれぞれ独立した問題であり、相互に影響を与えないものとする。 ・ ２０２３年３月に、荒木さんが交通事故で死亡（入院・手術なし）した場合、保険会社から支払われる保険金・給付金の合計は万円である。なお、死亡時の利率変動型積立保険の積立金額は４万円とする。 ・ ２０２３年５月に、荒木さんが余命６ヵ月以内と判断された場合、リビング・ニーズ特約の請求において指定できる最大金額は万円である。なお、利率変動型積立保険と長期生活保障保険のリビング・ニーズ特約の請求はしないものとし、指定保険金額に対する６ヵ月分の利息と保険料相当額は考慮しないものとする。 ・ ２０２３年６月に、荒木さんが初めてがん（悪性新生物）と診断され、治療のため２０日間入院し、その間に約款所定の手術を１回受けた場合、保険会社から支払われる保険金・給付金の合計は万円である。なお、上記内容は、がんに対する所定の手術、所定の生活習慣病、７大疾病で所定の診断に該当するものとする。

下記＜資料＞を基に、桑原さんの自宅に係る年間の地震保険料として、正しいものはどれか。桑原さんの自宅は愛媛県にあるイ構造のマンションで、火災保険の保険金額は1,000万円である。なお、地震保険の保険金額は、2023年1月1日現在の火災保険の保険金額に基づく契約可能な最大額であり、地震保険料の割引制度は考慮しないこととする。

長谷川さんは、2022年中に糖尿病および心疾患により合計3回入院をした。下記＜資料＞に基づき、長谷川さんが契約している医療保険の入院給付金の日数に関する次の記述の空欄（ア）に入る数値を解答欄に記入しなさい。なお、長谷川さんはこれまでにこの医療保険から一度も給付金を受け取っていないものとする。 長谷川さんが、2022年の入院について受けることができる入院給付金の日数は、合計日分である。

杉山浩二さんが契約している第三分野の保険（下記＜資料＞を参照）について述べた（ア） - （エ）の記述について、適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。なお、保険契約は有効に成立しており、記載のない事項については一切考慮しないこととする。 （ア）浩二さんが、初めてがん（悪性新生物）と診断確定され、その後に死亡した場合は特定疾病保障保険Ａから特定疾病保険金と死亡保険金の両方を受け取ることができる。 （イ）特定疾病保障保険Ａにリビングニーズ特約を中途付加する場合、特約保険料は必要ない。 （ウ）浩二さんが保険料の払込みが困難になった場合、介護保障定期保険Ｂは自動振替貸付により保険契約を継続することができる。 （エ）浩二さんが公的介護保険制度の要介護３に該当し、常時寝たきり状態で入浴が自分ではできない状態が180日以上継続した場合、介護保障定期保険Ｂの介護保険金を受け取ることができる。

会社員の小田さんは、2022年12月末で35年4ヵ月勤め続けてきた株式会社ＹＺを退職し、退職一時金3,000万円を受け取った。この退職一時金に係る退職所得の金額はいくらになるか。なお、小田さんは、勤務先の役員であったことはなく、退職は障害者になったことに基因するものではない。また、解答に当たっては、解答用紙に記載されている単位に従うこと。 万円

公的年金等に係る所得税の取扱いに関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

所得税の青色申告特別控除制度に関する次の記述の空欄（ア） - （ウ）に入る適切な数値を解答欄に記入しなさい。 （１）不動産所得または事業所得を生ずべき事業を営んでいる青色申告者で、これらの所得に係る取引を正規の簿記の原則（一般的には複式簿記）により記帳し、その記帳に基づいて作成した貸借対照表および損益計算書を確定申告書に添付して法定申告期限内に提出している場合には、原則としてこれらの所得を通じて最高万円を控除することができる。 （２）この（ア）万円の青色申告特別控除を受けることができる人が、所定の帳簿の電子帳簿保存またはｅ−Ｔａｘによる電子申告を行っている場合は、最高万円の青色申告特別控除が受けられる。 （３）上記（１）および（２）以外の青色申告者については、不動産所得、事業所得および山林所得を通じて最高万円を控除することができる。

会社員の山岸さんの2022年分の所得等が下記＜資料＞のとおりである場合、山岸さんが2022年分の所得税の確定申告を行う際に、給与所得と損益通算できる損失に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。なお、▲が付された所得金額は、その所得に損失が発生していることを意味する。

下記＜資料＞の土地に係る路線価方式による普通借地権の相続税評価額の計算式として、正しいものはどれか。

馬場さんは、ＦＰで税理士でもある藤原さんに、相続税において相続財産から控除できる債務等に関する質問をした。下記の空欄（ア） - （エ）に入る適切な語句を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。なお、同じ番号を何度選んでもよいこととする。 馬場さん：「相続税を計算するとき、被相続人の債務は、相続財産から控除できると聞きました。亡くなった父の医療費が未払いになっているのですが、相続財産から控除することはできますか。」 藤原さん：「被相続人に係る未払い医療費は、相続財産から控除することが。」 馬場さん：「父が生前に購入した墓地の代金が未払いのままです。こちらはどうですか。」 藤原さん：「被相続人が生前に購入した墓地の未払い代金は、相続財産から控除することが。」 馬場さん：「父はアパート経営をしていました。父が預かっていた、将来返金することになる敷金を相続財産から控除できますか。」 藤原さん：「。」 馬場さん：「葬式に関する費用について、控除できるものはありますか。」 藤原さん：「例えばは、葬式費用として相続財産から控除することができます。」

工藤さん（59歳）は、2022年12月に夫から居住用不動産（財産評価額2,750万円）の贈与を受けた。工藤さんが贈与税の配偶者控除の適用を受けた場合の2022年分の贈与税額として、正しいものはどれか。なお、2022年においては、このほかに工藤さんが受けた贈与はないものとする。また、納付すべき贈与税額が最も少なくなるように計算すること。

下記の相続事例（2022年8月9日相続開始）における各人の相続税の課税価格の組み合わせとして、正しいものはどれか。なお、記載のない条件については一切考慮しないこととする。

山根家のキャッシュフロー表の空欄（ア）に入る数値を計算しなさい。なお、計算過程においては端数処理をせず計算し、計算結果については万円未満を四捨五入すること。

山根家の両親が考えている進学プランは下記のとおりである。下記＜条件＞および＜資料＞のデータに基づいて、山根家のキャッシュフロー表の空欄（イ）に入る教育費の予測数値を計算しなさい。なお、計算過程においては端数処理をせずに計算し、計算結果については万円未満を四捨五入すること。

山根家のキャッシュフロー表の空欄（ウ）に入る数値を計算しなさい。なお、計算過程においては端数処理をせず計算し、計算結果については万円未満を四捨五入すること。

大下さんは、相続により受け取った270万円を運用しようと考えている。これを5年間、年利1.0％で複利運用した場合、5年後の合計額はいくらになるか。 円

有馬さんは老後の生活資金の一部として、毎年年末に120万円を受け取りたいと考えている。受取期間を20年間とし、年利1.0％で複利運用する場合、受取り開始年の初めにいくらの資金があればよいか。 円

西里さんは、将来の子どもの大学進学費用の準備として新たに積立てを開始する予定である。毎年年末に24万円を積み立てるものとし、15年間、年利1.0％で複利運用しながら積み立てた場合、15年後の合計額はいくらになるか。 円

和雄さんは、現在居住している自宅の住宅ローンの繰上げ返済を検討しており、ＦＰの岡さんに質問をした。和雄さんが住宅ローンを120回返済後に、100万円以内で期間短縮型の繰上げ返済をする場合、この繰上げ返済により短縮される返済期間として、正しいものはどれか。なお、計算に当たっては、下記＜資料＞を使用し、繰上げ返済額は100万円を超えない範囲での最大額とすること。また、繰上げ返済に伴う手数料等は考慮しないものとする。

和雄さんは、翔太さんの高校の授業料負担についてＦＰの岡さんに質問をした。「高等学校等就学支援金制度」に係る下記＜資料＞に関する岡さんの説明のうち、最も不適切なものはどれか。

大久保家が契約している保険の保険金等が支払われた場合の課税に関する次の（ア） - （エ）の記述について、適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。 （ア）和雄さんが余命６ヵ月以内と診断され、定期保険Ａからリビング・ニーズ特約の生前給付金を受け取った後、和雄さんが死亡した場合、相続開始時点における残額は、相続税の課税対象となる。 （イ）和雄さんが死亡したことにより、留美子さんが受け取る定期保険Ａの死亡保険金は、相続税の課税対象となる。 （ウ）自宅が火災で全焼となり、和雄さんが受け取る火災保険Ｂの損害保険金は、所得税（一時所得）の課税対象となる。 （エ）留美子さんが、がんに罹患して陽子線治療を受けたことによって、留美子さんが受け取る医療保険Ｃからの先進医療給付金は、所得税（一時所得）の課税対象となる。

和雄さんは、現在勤めている会社を自己都合退職した場合に受給できる雇用保険の基本手当についてＦＰの岡さんに質問をした。雇用保険の基本手当に関する次の記述の空欄（ア） - （ウ）にあてはまる適切な語句を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。なお、和雄さんは2023年1月に自己都合退職するものと仮定し、現在の会社に22歳から勤務し、継続して雇用保険に加入しており、雇用保険の基本手当の受給要件はすべて満たしているものとする。また、和雄さんには、この他に雇用保険の加入期間はなく、障害者等の就職困難者には該当しないものとし、延長給付については考慮しないものとする。 ・ 基本手当を受け取るには、ハローワークに出向き、原則としてに一度、失業の認定を受けなければならない。 ・ 和雄さんの場合、基本手当の所定給付日数はである。 ・ 和雄さんの場合、基本手当は、求職の申込みをした日以後、７日間の待期期間および待期期間満了後の給付制限期間を経て支給が開始される。

和雄さんの妹の枝里子さんは、民間企業に勤務する会社員であり、現在妊娠中である。和雄さんは、枝里子さんが出産のために仕事を休んだ場合に支給される出産手当金や、産前産後休業中の社会保険料の取扱いについて、ＦＰの岡さんに質問をした。出産手当金および産前産後休業中の社会保険料に関する次の（ア） - （エ）の記述について、適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。なお、枝里子さんは、全国健康保険協会管掌健康保険（協会けんぽ）の被保険者であり、かつ厚生年金の被保険者であるものとする。 『協会けんぽの被保険者が出産のために仕事を休み、給料の支払いを受けられなかった場合、出産手当金が支給されます。支給されるのは、出産の日以前（＊＊＊）日から出産の翌日以後（ ａ ）までの間において、仕事を休んだ日数分となります。出産の日が出産予定日より遅れた場合は、その遅れた期間分も支給されます。一日当たりの出産手当金の額は、支払開始日が属する月以前の直近の継続した12ヵ月間が被保険者期間である場合は、その各月の標準報酬月額を平均した額の30分の1に相当する額の（ ｂ ）相当額となります。 産前産後休業期間中の健康保険および厚生年金保険の保険料については、事業主の申出により（ ｃ ）が免除されます。この免除期間は、将来、被保険者の年金額を計算する際は、（ ｄ ）として扱われます。 （注）問題の作成上、一部を＊＊＊としている。 』 （ア）空欄（ ａ ）にあてはまる語句は「42日」である。 （イ）空欄（ ｂ ）にあてはまる語句は「3分の2」である。 （ウ）空欄（ ｃ ）にあてはまる語句は「本人負担分および事業主負担分」である。 （エ）空欄（ ｄ ）にあてはまる語句は「保険料を納めた期間」である。

和雄さんは、労働者災害補償保険（以下「労災保険」という）について、ＦＰの岡さんに質問をした。労災保険の概要に関する次の（ア） - （エ）の記述について、適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。 （ア）労災保険は、在宅勤務をする労働者を給付対象としない。 （イ）労災保険における保険料率は、業種にかかわらず一律である。 （ウ）労災保険の保険料は、その全額を事業主が負担する。 （エ）労働者が業務上の災害により労災指定病院等において療養を受けた場合は、その費用の１割を労働者が負担し、残る部分が療養補償給付となる。

ＦＰの成田さんは、まず現時点（2023年1月1日）における伊丹家（浩二さんと奈美さん）のバランスシート分析を行うこととした。下表の空欄（ア）に入る数値を計算しなさい。 万円

下記＜資料＞は、浩二さんの2022年（令和4年）分の「給与所得の源泉徴収票（一部省略）」である。＜資料＞を基に、浩二さんの2022年分の課税総所得金額（所得控除を差し引いた後の金額）として正しいものはどれか。なお、浩二さんには、2022年において給与所得以外に申告すべき所得はなく、年末調整の対象となった所得控除以外に適用を受けることのできる所得控除はない。

奈美さんは、2023年2月1日に浩二さんが死亡した場合、民法の規定に基づく法定相続分および遺留分に関して、ＦＰで税理士でもある成田さんに相談をした。成田さんの次の説明の空欄（ア） - （ウ）に入る適切な語句または数値を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。なお、同じ番号を何度選んでもよいこととする。 「仮に2023年2月1日に浩二さんが死亡した場合、浩二さんの姪である知美さんの法定相続分はです。浩二さんが妻の奈美さんに全財産を相続させる旨の遺言を作成した場合、知美さんの遺留分はです。また、相続税の申告が必要な場合、基礎控除の額はです。」

浩二さんは、国内の証券会社の特定口座（源泉徴収選択口座）で保有していた利付国債が2022年12月に満期を迎え、償還金を受け取った（下記＜資料＞参照）。この国債の償還金に課される所得税および住民税の合計額を計算しなさい。なお、解答に当たっては、償還の際に支払われる利子については考慮しないこと。また、解答用紙に記載されている単位に従うこととし、復興特別所得税については考慮しないこと。 円

浩二さんは、自分の老齢年金の受取り方について考えており、ＦＰの成田さんに質問をした。浩二さんの老齢年金に関する次の説明について、空欄（ア） - （ウ）にあてはまる語句と数値の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。 『「浩二さんは、1963年11月18日生まれの男性ですので、老齢基礎年金と老齢厚生年金を65歳から受給することになります。 ただし、65歳より早く受給したい場合には、60歳から65歳になるまでの間に支給繰上げの請求をすることができます。この場合、年金額は、0.4％に繰上げ請求月から65歳に達する月の前月までの月数を乗じた率に基づいて減額されます。 なお、支給繰上げの請求は、老齢基礎年金と老齢厚生年金について（ ア ）。 また、65歳より遅く受給し年金額を増やしたい場合には、66歳から（ イ ）歳になるまでの間に支給繰下げの申し出をすることができます。この場合、年金額は（ ウ ）％に65歳に達した月から繰下げ申出月の前月までの月数を乗じた率に基づいて増額されます。 なお、支給繰下げの申し出は、老齢基礎年金と老齢厚生年金について別々に行うことができます。」』

奈美さんは、浩二さんや自分に介護が必要になった場合に備えて、公的介護保険制度について、ＦＰの成田さんに質問をした。公的介護保険の被保険者区分に関する下表の空欄（ア） - （ウ）に入る適切な語句を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。

ファイナンシャル・プランナー（以下「ＦＰ」という）が、ファイナンシャル・プランニング業務を行ううえで関連業法等を順守することが重要である。ＦＰの行為に関する次の（ア） - （エ）の記述について、適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。 （ア）社会保険労務士資格を有していないＦＰが、顧客が持参した「ねんきん定期便」を基に、有償で公的年金の受給見込み額を計算した。 （イ）弁護士資格を有していないＦＰが、報酬を得て顧客の離婚問題における交渉代理人となり、ＦＰ業務の一環として法律的な判断に基づいて相手方との交渉を代行した。 （ウ）投資助言・代理業の登録を受けていないＦＰが、独自の景気見通しを基に、有償で具体的な投資時期等を判断し、助言を行った。 （エ）税理士資格を有していないＦＰが、相続対策を検討している顧客に対し、有料の相談業務において、仮定の事例に基づく一般的な解説を行った。