FP2級 2024年5月 実技試験 過去問

ファイナンシャル・プランナー（以下「ＦＰ」という）は、ファイナンシャル・プランニング業務を行ううえで関連業法等を順守することが重要である。ＦＰの行為に関する次の（ア） - （エ）の記述について、適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。 （ア）社会保険労務士の登録を受けていないＦＰが、有料の年金セミナーを開催し、社会保険制度の概要と公的年金の受給額に関する一般的な説明を行った。 （イ）弁護士の登録を受けていないＦＰが、自治体主催の無料相談会において債務整理に関する一般的な内容について説明をした。 （ウ）税理士の登録を受けていないＦＰが、自治体主催の無料相談会において相談者の収入に基づく具体的な税額の計算を行い、税務申告書を作成した。 （エ）弁護士または司法書士の登録を受けていないＦＰが、顧問契約をしている顧客に対し、不動産の所有権移転登記申請時に法務局に提出する書類を無償で作成した。

「個人情報の保護に関する法律（個人情報保護法）」および著作権法に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

大下さんは、保有しているＲＴ投資信託（追加型国内公募株式投資信託）の収益分配金を2024年4月に受け取った。ＲＴ投資信託の運用状況が下記＜資料＞のとおりである場合、収益分配後の個別元本として、正しいものはどれか。

大津さんは、投資信託への投資を検討するに当たり、ＦＰの細井さんから候補である３ファンドの過去３年間の運用パフォーマンスについて説明を受けた。ＦＰの細井さんが下記＜資料＞に基づいて説明した内容の空欄（ア） - （ウ）にあてはまる語句および数値の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。

下記＜資料＞は、有馬さんが同一の特定口座内で行ったＲＡ株式会社の株式の取引等に係る明細である。有馬さんが2024年3月4日に売却した5,000株について、譲渡所得の取得費の計算の基礎となる1株当たりの取得価額として、正しいものはどれか。なお、消費税その他記載のない事項については一切考慮しないものとする。

下記＜資料＞は、香川さんが購入を検討している個人向け国債の商品概要の一部である。個人向け国債に関する次の（ア） - （エ）の記述について、適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。なお、問題作成の都合上、一部を「＊＊＊」にしてある。 （ア）変動10年国債は、金利がゼロ％となることがある。 （イ）個人向け国債の購入単価（販売価格）は、最低1万円から1万円単位である。 （ウ）個人向け国債は、発行後6ヵ月経過すれば、いつでも中途換金することができる。 （エ）個人が募集時に購入できる日本国債は、個人向け国債のみである。

建築基準法に従い、下記＜資料＞の土地に建築物を建てる場合の延べ面積（床面積の合計）の最高限度を計算しなさい。なお、記載のない事項は一切考慮しないものとする。また、解答に当たっては、解答用紙に記載されている単位に従うこと。 m2

増田さんは、土地の有効活用をするに当たり、ＦＰの松尾さんに、借地借家法に定める普通借地権について質問をした。下記の空欄（ア） - （エ）にあてはまる適切な語句を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。なお、同じ番号を何度選んでもよいこととする。また、「普通借地権」とは、借地借家法第22条から第24条の定期借地権等以外の借地権をいうものとする。 増田さん：「普通借地権の設定契約について教えてください。」 松尾さん：「普通借地権の設定契約で、期間の定めがない場合の存続期間はです。契約でこれより長い期間を定めることは。」 増田さん：「契約の更新について教えてください。地主から契約の更新を拒絶するに当たって、正当事由は必要でしょうか。」 松尾さん：「正当事由はです。また、借地権設定後に最初の更新をする場合、その期間は原則として、更新の日からです。」

下記＜資料＞は、岡さんが購入を検討している物件の登記事項証明書の一部である。この登記事項証明書等に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとする。

安西さんは、宅地建物取引業者ＫＲ社の媒介により、売主である井上さんから中古マンションを購入した。下記＜資料＞は、購入時に交わした売買契約書の一部である。次の（ア） - （エ）の記述について、適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとする。 （ア）この不動産売買契約書について、契約金額にかかわらず、一律に定められた金額の印紙税を納める必要がある。 （イ）民法の規定によれば、井上さんが、安西さんから解約手付としての手付金200万円を受領後、安西さんが契約の履行に着手するまでに手付金200万円を返還した場合、この売買契約を解約することができる。 （ウ）2023年度分の固定資産税は、原則として、安西さんに納税義務がある。 （エ）安西さんへの売買契約書の交付は、宅地建物取引業者ＫＲ社の宅地建物取引士が行わなければならない。

宮本亜紀さん（37歳）は医療保険への加入を検討しており、下記＜資料1＞＜資料2＞の2つの商品内容を比較している。次の記述の空欄（ア） - （ウ）にあてはまる適切な語句を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。なお、各々の記述はそれぞれ独立した問題であり、相互に影響を与えないものとする。 ・ 宮本さんが、交通事故により事故当日から4日間継続して入院し、その間に約款に定められた所定の手術（公的医療保険制度の対象となる所定の手術であり、医療治療保険Ａにおける給付倍率は2倍）を受けた場合、保険会社から支払われる給付金の合計は、終身医療保険Ｂより医療治療保険Ａの方が。 ・ 宮本さんが、骨折により8日間継続して入院し、退院から1ヵ月後に肺炎で5日間継続して入院した場合、保険会社から支払われる保険金・給付金の合計は、終身医療保険Ｂより医療治療保険Ａの方が。 ・ 宮本さんが、肺がんと診断確定され、先進医療に該当する重粒子線治療（技術料314万円）を受けた。7日間継続して入院し、重粒子線治療以外の治療は行わなかった場合、保険会社から支払われる保険金・給付金の合計は、終身医療保険Ｂより医療治療保険Ａの方が。

広尾吉弘さんが契約している下記＜資料＞の生命保険に関する次の（ア） - （エ）の記述について、適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。なお、吉弘さんの家族構成は以下のとおりであり、課税対象となる保険金はいずれも基礎控除額を超えているものとする。 （ア）終身保険Ａから真紀さんが受け取る死亡保険金は、相続税の課税対象となる。 （イ）特定疾病保障保険Ｂから吉弘さんが受け取る死亡保険金は、相続税の課税対象となる。 （ウ）収入保障保険Ｃから香菜さんが受け取る収入保障年金は、吉弘さんの死亡時に年金受給権として相続税の課税対象となり、２年目以降に受け取る収入保障年金は非課税部分と課税部分に分かれ、課税部分は所得税（雑所得）および住民税の課税対象となる。 （エ）医療保険Ｄから吉弘さんが受け取る入院給付金・手術給付金は、所得税（一時所得）および住民税の課税対象となる。

下記＜資料＞は、藤原さんが契約した生命保険の契約の流れを示したものである。この保険契約の責任開始日（保障が開始する日）として、最も適切なものはどれか。なお、責任開始日（期）に関する特約等はない契約であり、保険料は月払いとする。

吉田さん（46歳）が自身を記名被保険者として契約している下記＜資料＞の自動車保険に関するＦＰの馬場さんが行った次の（ア） - （エ）の説明のうち、適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。なお、＜資料＞に記載のない特約については考慮しないものとする。 （ア）「台風による飛来物が衝突して被保険自動車が損害を被った場合、その車両損害は補償の対象になりません。」 （イ）「吉田さんが被保険自動車を運転中に、同乗していた友人が事故で死傷した場合、人身傷害保険から支払われる保険金とは別に、搭乗者傷害保険からも保険金を受け取ることができます。」 （ウ）「実家を出て一人暮らしをしている吉田さんの長女（未婚、18歳）が、帰省中に被保険自動車を運転して対物事故を起こした場合、補償の対象になります。」 （エ）「吉田さんが、所有する自動二輪車（総排気量２５０ｃｃ）を運転中に事故を起こして他人にケガを負わせてしまった場合、ファミリーバイク特約の補償の対象となります。」

伊丹さん（66歳）の2023年分の収入および経費は以下のとおりである。伊丹さんの2023年分の所得税における総所得金額を計算しなさい。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとし、総所得金額が最も少なくなるように計算すること。また、解答に当たっては、解答用紙に記載されている単位に従うこと。 万円

会社員の関根さんが2023年中に支払った医療費等が下記＜資料＞のとおりである場合、関根さんの2023年分の所得税の確定申告における医療費控除の金額として、正しいものはどれか。なお、関根さんの2023年分の所得は給与所得850万円のみであり、関根さんは妻、長女および長男と生計を一にしているが、長男は大学進学のため、別居している。また、保険金等により補てんされる金額はないものとし、その年分の医療費控除の金額が最も多くなるように計算するものとする。

会社員の北村さんの2023年分の所得等が下記＜資料＞のとおりである場合、北村さんが2023年分の所得税の確定申告を行う際に、給与所得と損益通算できる損失に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとし、▲が付された所得の金額は、その所得に損失が発生していることを意味するものとする。

個人住民税（所得割）に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

下記＜親族関係図＞の場合において、民法の規定に基づく法定相続分および遺留分に関する次の記述の空欄（ア） - （ウ）にあてはまる適切な語句または数値を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。なお、同じ番号を何度選んでもよいこととする。 ［各人の法定相続分および遺留分］ ・ 被相続人の配偶者の法定相続分はである。 ・ 被相続人の弟の法定相続分は、遺留分はである。

阿久津さん（58歳）は、2023年11月に夫から居住用不動産（財産評価額2,650万円）の贈与を受けた。阿久津さんが贈与税の配偶者控除の適用を受けた場合の2023年分の贈与税額として、正しいものはどれか。なお、2023年においては、このほかに阿久津さんが受けた贈与はないものとする。また、納付すべき贈与税額が最も少なくなるように計算すること。

下記＜資料＞の土地に係る路線価方式による普通借地権の相続税評価額の計算式として、正しいものはどれか。

下記の相続事例（2023年12月10日相続開始）における各人の相続税の課税価格の組み合わせとして、正しいものはどれか。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとする。

小山家のキャッシュフロー表の空欄（ア）にあてはまる数値を計算しなさい。なお、計算過程においては端数処理をせず計算し、計算結果については万円未満を四捨五入すること。

小山家が考えている進学プランは下記＜資料＞のとおりである。下記＜資料＞に基づく小山家のキャッシュフロー表の空欄（イ）にあてはまる教育費の予測数値を計算しなさい。なお、計算過程においては端数処理をせずに計算し、計算結果については万円未満を四捨五入すること。また、記載のない事項については一切考慮しないものとする。

小山さん夫婦はマイホームの購入に当たり、夫婦での住宅ローンの借入れを検討しており、ＦＰで税理士でもある橋口さんに質問をした。橋口さんの説明の空欄（ア） - （ウ）にあてはまる語句の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。なお、住宅ローン契約者は団体信用生命保険に加入するものとし、住宅借入金等特別控除（以下「住宅ローン控除」という）の適用を受けるための要件はすべて満たしているものとする。

米田さんは、自身の将来の老後資金として新たに積立てを開始する予定である。毎年年末に12万円を積み立てるものとし、25年間、年利1.0％で複利運用しながら積み立てた場合、25年後の合計額はいくらになるか。 円

目黒さんは、孫の大学入学資金として、15年後に200万円を準備したいと考えている。15年間、年利1.0％で複利運用する場合、現在いくらの資金があればよいか。 円

浜松さんは、大学院まで進学することを検討している下宿中の子どもの生活費を援助するための資金として、毎年年末に60万円を受け取りたいと考えている。受取期間を6年間とし、年利1.0％で複利運用する場合、受取り開始年の初めにいくらの資金があればよいか。 円

孝義さんは、現在居住している自宅の住宅ローンの繰上げ返済を検討しており、ＦＰの東さんに質問をした。孝義さんが住宅ローンを96回返済後に、100万円以内で期間短縮型の繰上げ返済をする場合、この繰上げ返済により短縮される返済期間として、正しいものはどれか。なお、計算に当たっては、下記＜資料＞を使用し、繰上げ返済額は100万円を超えない範囲での最大額とすること。また、繰上げ返済に伴う手数料等は考慮しないものとする。

下記＜資料＞は、小田さん夫婦（孝義さんと真由利さん）の預金保険制度の対象となるＹＱ銀行の国内支店における金融資産（時価）である。下記＜資料＞に基づくＹＱ銀行が破綻した場合の預金保険制度によって保護される金融資産の額に関する次の記述の空欄（ア）、（イ）にあてはまる数値を解答欄に記入しなさい。なお、預金の利息等の記載のない事項については一切考慮しないものとする。 ・ 孝義さんの金融資産のうち、預金保険制度によって保護される金額は万円である。 ・ 真由利さんの金融資産のうち、預金保険制度によって保護される金額は万円である。

下記＜資料＞の孝義さんが契約している学資保険Ｃおよび学資保険Ｄに関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

会社員である孝義さんの父の秀和さん（64歳）は、現在の勤務先で、65歳の定年を迎えた後も継続雇用制度を利用し、厚生年金保険に加入しつつ、70歳まで働き続ける場合の在職老齢年金について、ＦＰの東さんに質問をした。下記＜資料＞に基づく条件で支給調整された老齢厚生年金の受給額（月額）として、正しいものはどれか。

孝義さんの妹の真佐美さんは、民間企業に勤務する会社員であり、現在妊娠中である。孝義さんは、真佐美さんが出産のために仕事を休んだ場合に支給を受けることができる出産手当金について、ＦＰの東さんに質問をした。出産手当金に関する次の記述の空欄（ア） - （ウ）にあてはまる語句の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。なお、真佐美さんは、会社に就職してから継続して全国健康保険協会管掌健康保険（協会けんぽ）の被保険者であるものとする。また、問題作成の都合上、一部を「＊＊＊」としてある。

孝義さんは、労働者災害補償保険（以下「労災保険」という）について、ＦＰの東さんに質問をした。労災保険の概要に関する次の（ア） - （エ）の記述について適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。 （ア）労災保険が適用される労働者には、アルバイトおよびパートタイマーは含まれるが、在宅勤務労働者は含まれない。 （イ）労災保険の給付には、脳血管疾患や心臓疾患の発症の予防等を目的とする二次健康診断等給付がある。 （ウ）休業補償給付は、労働者が業務上の負傷または疾病による療養のため、労働することができず、賃金を受けない日の1日目から支給される。 （エ）労働者が業務上の災害により、労災指定病院等において療養を受けた場合、その費用の1割を労働者が負担し、残る部分が療養補償給付とされる。

ＦＰの飯田さんは、まず2024年4月1日現在における安藤家（雅之さんと裕子さん）のバランスシート分析を行うこととした。下表の空欄（ア）にあてはまる数値を計算しなさい。

下記＜資料＞は、雅之さんの2023（令和5）年分の「給与所得の源泉徴収票（一部省略）」であり、雅之さんは、所得控除の額について、ＦＰで税理士でもある飯田さんに質問をした。下記＜資料＞に基づく雅之さんの2023年分の所得控除の額に関する次の記述の空欄（ア） - （ウ）にあてはまる適切な数値を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。なお、雅之さんには、2023年中において給与所得以外に申告すべき所得はなく、年末調整の対象となった所得控除以外に適用を受けることのできる所得控除はない。また、記載のない事項については一切考慮しないものとする。 「源泉徴収票に記載はありませんが、所得控除の額の計算上、基礎控除万円を控除することができます。また、真希さんおよび隆平さんは扶養控除の対象となるため、扶養控除の額は万円となります。そのため、ほかの控除額も考慮したうえでの雅之さんの所得控除の合計額は万円となります。」

雅之さんの父の三郎さんは老人ホームへの入居を検討しているため、ＦＰで税理士でもある飯田さんに所有する自宅の売却について相談をした。下記＜資料＞に基づく三郎さんの自宅の売却に係る所得税および住民税に関する次の記述の空欄（ア） - （ウ）にあてはまる語句の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。なお、「居住用財産を譲渡した場合の3,000万円の特別控除」および「居住用財産を譲渡した場合の長期譲渡所得の軽減税率の特例」の適用要件は満たしており、これらの適用を受けるものとする。また、所得控除その他記載のない事項については一切考慮しないものとする。

雅之さんが取引をしている国内の証券会社から送付された2023年分の特定口座年間取引報告書（抜粋）が下記＜資料＞のとおりである場合、2024年に繰り越すことのできる上場株式等の譲渡損失の金額（上限）を計算しなさい。なお、雅之さんはこの他に有価証券取引は行っておらず、2022年以前から繰り越された上場株式等の譲渡損失はないものとする。また、解答に当たっては、解答用紙に記載されている単位に従うこと。 円

裕子さんは、老齢年金の繰上げ受給を検討しており、ＦＰの飯田さんに質問をした。裕子さんの老齢基礎年金の繰上げ受給に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

雅之さんの妹の洋子さんは、2024年2月中に病気（私傷病）療養のため休業した日がある。ＦＰの飯田さんが下記＜資料＞に基づいて計算した洋子さんに支給される傷病手当金の額として、正しいものはどれか。なお、洋子さんは全国健康保険協会管掌健康保険（協会けんぽ）の被保険者であるものとする。また、記載のない事項については一切考慮しないものとする。