FP2級 2022年9月 実技試験 過去問

ファイナンシャル・プランナー（以下「ＦＰ」という）が、ファイナンシャル・プランニング業務を行ううえで関連業法等を順守することが重要である。ＦＰの行為に関する次の（ア） - （エ）の記述について、適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。 （ア）社会保険労務士資格を有していないＦＰが、顧客が持参した「ねんきん定期便」を基に、有償で公的年金の受給見込み額を計算した。 （イ）弁護士資格を有していないＦＰが、報酬を得て顧客の離婚問題における交渉代理人となり、ＦＰ業務の一環として法律的な判断に基づいて相手方との交渉を代行した。 （ウ）投資助言・代理業の登録を受けていないＦＰが、独自の景気見通しを基に、有償で具体的な投資時期等を判断し、助言を行った。 （エ）税理士資格を有していないＦＰが、相続対策を検討している顧客に対し、有料の相談業務において、仮定の事例に基づく一般的な解説を行った。

「消費者契約法」に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

下記＜資料＞に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

下記の＜資料＞に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

安藤さんは、将来のために、つみたてＮＩＳＡ（非課税累積投資契約に係る少額投資非課税制度）を活用して投資を始めることを検討しており、ＦＰの皆川さんに質問をした。つみたてＮＩＳＡに関する次の（ア） - （エ）の記述について、適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。 （ア）「つみたてＮＩＳＡで購入できる金額（非課税投資枠）は年間40万円までで、その年の非課税投資枠の未使用分は翌年以降に繰り越すことができます。」 （イ）「対象商品は長期・積立・分散投資に適した公募株式投資信託と上場株式投資信託（ＥＴＦ）で、毎月分配型も含まれます。」 （ウ）「一定の投資信託への投資から得られる分配金や譲渡益が、最長20年間非課税となります。」 （エ）「投資信託の分配金のうち、元本払戻金（特別分配金）は元本の払い戻しに相当し、そもそも非課税であり、つみたてＮＩＳＡの非課税のメリットを享受できません。」

2022年5月18日、ＱＺ株式会社（以下「ＱＺ社」という）は、ＱＡ株式会社（以下「ＱＡ社」という）を吸収合併した。下記＜資料＞は、井川さんが同一の特定口座内で行ったＱＡ社とＱＺ社の株式取引等に係る明細である。井川さんが2022年9月9日に売却したＱＺ社の1,000株について、譲渡所得の取得費の計算の基礎となる1株当たりの取得価額として、正しいものはどれか。なお、計算結果について円未満の端数が生じる場合は切り捨てること。

建築基準法に従い、下記＜資料＞の土地に耐火建築物を建てる場合、建築面積の最高限度（ア）と延べ面積（床面積の合計）の最高限度（イ）の組み合わせとして、正しいものはどれか。なお、＜資料＞に記載のない条件は一切考慮しないこと。

羽田さんは、所有しているアパートを貸すに当たり、ＦＰの近藤さんに借家契約の説明を受けた。借地借家法に基づく借家契約に関する下表の空欄（ア） - （エ）に入る最も適切な語句を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。なお、同じ語句を何度選んでもよいこととする。

飯田さんは、100m2ほどの土地付き中古一戸建て住宅の購入を検討しており、ＦＰで税理士でもある浅見さんに不動産にかかる税金について質問をした。下記の空欄（ア） - （ウ）に入る適切な語句を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。 浅見さん：「土地や家屋を保有している間は、毎年固定資産税がかかります。また、その住宅が市 街化区域内にある場合には、都市計画税もかかります。どちらも固定資産課税台帳登録 価格、いわゆる固定資産税評価額に対して、特例が適用される場合は適用し、課税標準 を計算します。」 飯田さん：「私が購入を検討している住宅に適用できる特例には、どのようなものがありますか。」 浅見さん：「一戸当たり２００m2以下の小規模住宅用地については、課税標準額を、固定資産税で は固定資産税評価額の、都市計画税では固定資産税評価額のとす る特例が適用できます。」 飯田さん：「それぞれ税率はどれぐらいですか。」 浅見さん：「固定資産税の税率は、課税標準額に対してを標準としますが、市町村（東 京２３区内は都）の条例で異なる税率にすることができ、標準税率を超えることもでき ます。」

下記＜資料＞は、天野さんが購入を検討している投資用マンションの概要である。この物件の表面利回り（年利）と実質利回り（年利）の組み合わせとして、正しいものはどれか。なお、＜資料＞に記載のない事項については一切考慮しないこととし、計算結果については小数点以下第３位を四捨五入すること。

大垣正浩さん（59歳）が保険契約者（保険料負担者）および被保険者として加入している生命保険（下記＜資料＞参照）の保障内容に関する次の記述の空欄（ア） - （ウ）にあてはまる数値を解答欄に記入しなさい。なお、保険契約は有効に継続し、正浩さんはこれまでに＜資料＞の保険から、保険金・給付金を一度も受け取っていないものとする。また、各々の記述はそれぞれ独立した問題であり、相互に影響を与えないものとする。

下記＜資料＞の個人年金保険に関する次の（ア） - （エ）に関する記述について、適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。なお、青山和也さんが加入している個人年金保険は下記＜資料＞の契約のみとし、契約は有効に継続しており、これまでに契約内容の変更はないものとする。また、保険料はすべて和也さんが負担しており（2022年12月分まで支払い済みとする）、2022年中の配当はないものとする。また、生命保険料控除の金額については、その年分の生命保険料控除額が最も多くなるように計算すること。 （ア）和也さんの2022年分の所得税の個人年金保険料控除額は、40,000円である。 （イ）和也さんが契約日から6年後に解約して一時金で受け取る解約返戻金による所得は、雑所得として課税の対象となる。 （ウ）和也さんが年金受取り開始前に死亡した場合、佐織さんが受け取る死亡給付金は、相続税の課税対象となる。 （エ）和也さんが毎年受け取る年金による所得は、一時所得として課税の対象となる。

宇野陽平さん（48歳）は、下記＜資料＞の自動車保険に加入している。下記＜資料＞に基づき、ＦＰの布施さんが行った次の（ア） - （エ）の説明のうち、適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。なお、＜資料＞に記載のない特約については考慮しないものとする。 （ア）「陽平さんと同居している陽平さんの長女（21歳・未婚）が被保険自動車を運転中、他人にケガをさせ法律上の損害賠償責任を負った場合、補償の対象となります。」 （イ）「陽平さんが被保険自動車で旅行中に駐車場で落書きをされ、車両保険金のみが支払われた場合、当該事故はノンフリート等級別料率制度における「ノーカウント事故」に該当します。」 （ウ）「陽平さんが被保険自動車を運転中、他人が運転する自動車と衝突し、陽平さんがケガをした場合、過失割合にかかわらず陽平さんの損害に対して保険金を受け取ることができます。」 （エ）「陽平さんが所有する原動機付自転車（50ｃｃ）を陽平さんの妻（45歳）が運転中、他人にケガをさせ法律上の損害賠償責任を負った場合、補償の対象となります。」

ＦＰの阿久津さんが行った生命保険の指定代理請求特約の説明に関する下記の記述について、空欄（ア） - （エ）に入る語句の組み合わせとして、正しいものはどれか。なお、契約者と被保険者は別人物であるものとし、被保険者と保険金、給付金の受取人は同一人物であるものとする。

会社員の平尾さんは、2022年6月末に勤務先を退職した。平尾さんの退職に係るデータが下記＜資料＞のとおりである場合、平尾さんの退職一時金に係る退職所得の金額として、正しいものはどれか。なお、平尾さんは、勤務先の役員であったことはなく、「退職所得の受給に関する申告書」を適正に提出している。また、退職は障害者になったことに基因するものではない。

給与所得者の井上純さん（41歳）は、妻の恵さん（40歳）と生計を一にしている。純さんと恵さんの2022年分の所得の状況が下記＜資料＞のとおりである場合、純さんの所得税の計算上、配偶者控除または配偶者特別控除として控除される金額として、正しいものはどれか。なお、記載されている事項以外については、考慮しないものとする。

山岸健太さん（72歳）の2022年の収入等が下記のとおりである場合、山岸さんの2022年分の所得税における公的年金等控除額として、正しいものはどれか。

事業所得者である馬場さんは、2022年の事業所得において他の所得と損益通算をしても、なお控除しきれない損失（純損失）が100万円くらい発生しそうである。前年度の所得が1,000万円あったので、ＦＰで税理士でもある藤原さんに相談をした。馬場さんの所得税の申告に関する次の記述の空欄（ア） - （ウ）にあてはまる語句の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。

下記＜資料＞の宅地（貸家建付地）に係る路線価方式による相続税評価額の計算式として、正しいものはどれか。

下記の相続事例（2022年8月30日相続開始）における相続税の課税価格の合計額として、正しいものはどれか。なお、記載のない条件については一切考慮しないこととする。

下記の＜親族関係図＞の場合において、民法の規定に基づく法定相続分に関する次の記述の空欄（ア） - （ウ）に入る適切な語句または数値を語群の中から選び、解答欄に記入しなさい。なお、同じ語句または数値を何度選んでもよいこととする。 ［相続人の法定相続分］ ・ 被相続人の配偶者の法定相続分は。 ・ 被相続人の孫Ｃおよび孫Ｄの各法定相続分は。 ・ 被相続人の三男の法定相続分は。

最上家のキャッシュフロー表の空欄（ア）に入る数値を計算しなさい。なお、計算過程においては端数処理をせず計算し、計算結果については万円未満を四捨五入すること。 万円

最上家のキャッシュフロー表の空欄（イ）に入る数値を計算しなさい。なお、計算過程においては端数処理をせず計算し、計算結果については万円未満を四捨五入すること。

最上さんは、現在居住している自宅の住宅ローン（全期間固定金利、返済期間35年、元利均等返済、ボーナス返済なし）の繰上げ返済を検討しており、ＦＰの山田さんに質問をした。最上さんが住宅ローンを42回返済後に、100万円以内で期間短縮型の繰上げ返済をする場合、この繰上げ返済により短縮される返済回数を解答用紙に記入しなさい。なお、計算に当たっては、下記＜資料＞を使用し、繰上げ返済額は100万円を超えない範囲での最大額とすること。また、繰上げ返済に伴う手数料等は考慮しないものとし、解答に当たっては、解答用紙に記載されている単位に従うこと。 回分

倉田さんは、自宅のリフォーム費用450万円をリフォームローンを利用して返済しようと考えている。今後10年間、年利1.0％で毎年借入応当日に元利均等返済をする場合、毎年の返済額はいくらになるか。 円

山本さんは、老後の生活資金として、毎年年末に240万円を受け取りたいと考えている。受取期間を25年とし、年利1.0％で複利運用をした場合、受取り開始年の初めにいくらの資金があればよいか。 円

落合さんは、定年後の世界一周旅行の資金として、15年後に800万円を用意しようと考えている。年利1.0％で複利運用しながら毎年年末に一定額を積み立てる場合、毎年いくらずつ積み立てればよいか。 円

米田さん夫妻は、2022年11月にマンションを購入する予定である。米田さん夫妻が＜設例＞のマンションを購入する場合の販売価格のうち、土地（敷地の共有持分）の価格を計算しなさい。なお、消費税の税率は10％とし、計算結果については万円未満の端数が生じる場合は四捨五入すること。また、解答に当たっては、解答用紙に記載されている単位に従うこと。 万円

米田さん夫妻はマンション購入に当たり、夫婦での借入れを検討している。夫婦が住宅ローンを借りる場合の主な組み方について、ＦＰの浜松さんがまとめた下表における幸子さんの住宅借入金等特別控除（以下「住宅ローン控除」という）の適用について、空欄（ア） - （ウ）にあてはまる語句の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。なお、借入方法以外の住宅ローン控除の適用要件はすべて満たしていることとする。

正人さんは、公募投資信託やＥＴＦ（上場投資信託）、Ｊ−ＲＥＩＴ（上場不動産投資信託）の購入を検討しており、一般ＮＩＳＡ（少額投資非課税制度）についてＦＰの浜松さんに質問をした。浜松さんが金融商品等について説明する際に使用した下表の空欄（ア） - （ウ）に入る適切な語句の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。

正人さんは、契約中の収入保障保険Ａの保障額について、ＦＰの浜松さんに質問をした。浜松さんが説明の際に使用した下記＜イメージ図＞を基に、2022年10月1日に正人さんが死亡した場合に支払われる年金総額として、正しいものはどれか。なお、年金は毎月受け取るものとする。

正人さんは、2022年8月から病気（私傷病）療養のため休業したことから、健康保険から支給される傷病手当金についてＦＰの浜松さんに相談をした。正人さんの休業に関する状況は下記＜資料＞のとおりである。＜資料＞に基づき、正人さんに支給される傷病手当金に関する次の記述の（ア） - （ウ)に入る適切な語句を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。なお、正人さんは、全国健康保険協会管掌健康保険（協会けんぽ）の被保険者である。また、記載のない条件については一切考慮しないこと。 ・ 正人さんへの傷病手当金は、より支給が開始される。 ・ 正人さんへ支給される１日当たりの傷病手当金の額は、次の算式で計算される。 [支給開始日の以前１２ヵ月間の各標準報酬月額を平均した額]÷３０日× ・ 傷病手当金が支給される期間は、支給を開始した日から通算して、最長でである。

正人さんの兄の純也さん（38歳）は、これまで15年間勤務してきた会社を退職し、自営業者として飲食店を開業することを考えている。純也さんは現在、全国健康保険協会管掌健康保険(以下「協会けんぽ」という)の被保険者だが退職後の公的医療保険については、健康保険の任意継続被保険者になることを検討している。協会けんぽにおける任意継続被保険者に関する下図の空欄（ア） - （ウ）に入る適切な語句を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。

正人さんの弟の秀和さん（30歳）は自営業者としてコンサルティング業を営んでおり、老後に備えた資産運用として個人型確定拠出年金（ｉＤｅＣｏ）への加入を検討している。個人型確定拠出年金に関する次の（ア） - （エ）の記述について適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。 （ア）加入者が支払った掛金は、その全額が社会保険料控除として、所得控除の対象となる。 （イ）国民年金の第１号被保険者が個人型確定拠出年金と国民年金基金に加入している場合の掛金は、両方を合算して月額６８,０００円が限度となる。 （ウ）老齢給付金を６０歳から受給するためには、６０歳に達した時点で通算加入者等期間が１５年以上なければならない。 （エ）一時金として受け取った老齢給付金は、退職所得となり、退職所得控除額の適用を受けることができる。

ＦＰの沼田さんは、まず現時点（2022年9月1日時点）における松尾家（孝一さんと祥子さん）のバランスシート分析を行うこととした。下表の空欄（ア）に入る数値を計算しなさい。 万円

孝一さんは、現在加入している生命保険で十分な保障を得られているか不安を持っている。そこで、自分が交通事故等の不慮の事故で死亡したときに支払われる死亡保険金で負債を全額返済した場合、現金および預貯金がいくら残るのかについて、ＦＰの沼田さんに試算してもらうことにした。この試算に関する沼田さんの次の説明の空欄（ア）に入る金額として、正しいものはどれか。なお、保有している投資信託は含めずに計算すること。

孝一さんの父である太郎さんが保有する土地Ａおよび土地Ｂの明細は、下記＜資料＞のとおりである。仮に孝一さんが土地Ａおよび土地Ｂを相続により取得した場合、小規模宅地等に係る相続税の課税価格の計算の特例（小規模宅地等の特例）の適用対象となる面積の上限として、最も適切なものはどれか。なお、太郎さんは、土地Ａおよび土地Ｂ以外に土地（借地権等を含む）は保有していない。

孝一さんの弟である裕二さん（53歳）は、父の太郎さん（85歳）と叔母の恵子さん（78歳）から下記＜資料＞の贈与を受けた。裕二さんの2022年分の贈与税額を計算しなさい。なお、太郎さんからの贈与については、2021年から相続時精算課税制度の適用を受けている。また、解答に当たっては、解答用紙に記載されている単位に従うこと。 円

孝一さんは国民年金の第１号被保険者であり、20歳から6年間、国民年金保険料の未納期間がある。このため、今後60歳になるまで国民年金保険料を納付し続けても老齢基礎年金は満額に達しないので、ＦＰの沼田さんに年金額を増やす方法について相談をした。孝一さんの老齢年金に関する次の記述の空欄（ア） - （ウ）にあてはまる数値の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。

祥子さんは今の職場で長く働き続けたいと考えており、雇用保険制度について、ＦＰの沼田さんに質問をした。沼田さんの次の説明について、空欄（ア） - （ウ）に入る適切な語句を語群から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。