2023年9月実技問3

Question

下記＜証券口座の概要＞に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。

Accepted Answer

不適切です。
特定口座（源泉徴収なし）のみを選択している場合でも、金融商品取引業者等は1年間の取引をまとめた「特定口座年間取引報告書」を交付しなければなりません。
この報告書を利用することで、納税者は簡易な手続きで確定申告を行うことが可能となります。

適切です。
特定口座において、年初最初の売却までに「源泉徴収あり」を選択した場合、その年中に行われる2度目以降の売却の際に「源泉徴収なし」へ変更することはできません。
源泉徴収区分の変更を希望する場合は、翌年最初の売却までに行う必要があります。

不適切です。
特定口座（源泉徴収あり）を選択している場合であっても、他の金融商品取引業者等に開設している特定口座で生じた損益と通算することは可能です。
ただし、異なる証券会社間の口座で損益通算を行うためには、確定申告を行う必要があります。

不適切です。
NISA（少額投資非課税制度）の非課税投資枠を超えた取引については、特定口座だけでなく一般口座で取引することも可能です。
一般的に、あらかじめ特定口座を開設している場合は、非課税枠を超過した分は自動的に特定口座へ受け入れられる仕組みとなっています。

Answer

金融商品取引業者等は、（ａ）のみを選択している個人投資家に対して、その口座内での１年間の取引をまとめて取引報告書を交付しなければならない。

Answer

（ｃ）を選択した場合、ほかの金融商品取引業者等に開設している特定口座における損益と通算することはできない。

Answer

（ｄ）の非課税投資枠を超えた取引は、（ａ）で取引しなければならない。

FP2級 2023年9月 実技 問3